第三部分 客观题（单选题、多选题、判断题）（略）
第四部分 主观题（计算题与综合题）
一、（类型：增值税）某机械厂（增值税一般纳税人，增值税专用发票均为防伪税控专用发票），2007年7月至8月发生如下经营业务：
（1） 7月份外购钢材一批，价款20000元，取得防伪税控增值税专用发票注明税款3400元，货款已支付，该专用发票于8月认证通过。
（2）7月份经营部外购传真机一部，价款2100元，使用期限超过2年，取得防伪税控增值税专用发票上注明税款357元，传真机已安装使用。
（3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物运达但未验收入库，经税务机关认证通过。
（4）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于8月底结清，结清货款同时开具防伪税控增值税专用发票；销售农用拖拉机一批，收到货款34000元（含税）。
（5）7月份购进煤炭10吨，每吨500元（不含税），并取得防伪税控增值税专用发票，已验收入库并经税务机关认证通过。
（6）8月份从废品回收站收购废钢铁一批，收购凭证上注明收购金额3000元，已验收入库。
（7）8月份支付给自来水公司水费，取得防伪税控增值税专用发票注明价款17000元，并经税务机关认证通过。
（8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值 160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的机床一台，原值19000元，卖出时取得收入20000元，货款已收到。
（9）8月份用本厂自产设备10台，单价15000元（不含税），与某钢厂（增值税一般纳税人）换取钢材18吨，双方互开防伪税控增值税专用发票，但当月未去税务机关认证。
（10）8月份生产车间领用煤炭2吨，职工食堂及浴池领用煤炭3吨。
（11）8月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得防伪税控增值税专用发票，货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗，发票抵扣联及身份证丢失，但补办了相关手续。
要求：请按照要求回答下列问题
1、计算7月份增值税进项税额；
2、计算7月份增值税销项税额；
3、计算7月份应缴纳的增值税。
4、计算8月份增值税进项税额；
5、计算8月份增值税销项税额；
6、计算8月份应缴纳的增值税。
二、（类型：增值税+消费税）某卷烟厂（地处市区）为增值税一般纳税人，2007年3月份发生下列经济业务：
（1）购进A种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库，当月通过认证。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费l00元，当月已经税务机关认证通过；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
（2）购进B种烟丝一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，当月未去认证。款项已付，材料尚未入库；
（3）购进机器设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投人使用；
（4）接受某公司投资转入材料一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库并当月认证通过；
（5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；
（6）销售甲种卷烟6箱，价款150000元，增值税款25500元；
（7）以自产乙种卷烟2箱10000元（成本价）赠送友好单位；
（8）从农民手中收购一批烟叶，收购价款200000元；
（9）将已收购入库的烟叶100000元发往丙企业（地处县城），委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元，取得增值税专用发票并认证通过；（北京安通学校提供）丙企业无同类烟丝的销售价格；
（10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款180000元，增值税30600元。
［已知成本利润率为10％，烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为45%（甲种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以上）和30％（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下）］
要求：请按照要求回答下列问题（列出计算过程，每步计算结果均保留小数点后两位）。
1、卷烟厂当期准予抵扣的增值税进项税额；
2、卷烟厂当期的增值税销项税额；
3、卷烟厂当期应缴纳的增值税；
4、丙企业（地处某县城）当期代收扣代缴的消费税以及城建税、教育费附加；
5、卷烟厂当期应缴纳的消费税（不含代扣代缴消费税）；
6、卷烟厂当期应缴纳的城建税及教育费附加（不含代扣代缴消费税）。
三、（类型：增值税+消费税）落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2007年9月份购销情况如下：
1、9月3日，销售粮食白酒100吨，增值税专用发票注明每吨单价2000元；
2、9月 5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50吨，增值税专用发票注明每吨单价1000元；
3、9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元（取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过），当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒10吨，销售额为24000元（开出普通发票），另收取包装物押金1800元，年内已返还；
4、9月11日，外购酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款1425元，当月认证通过；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库。
5、9月20日，用自制的粮食白酒1吨做广告样品，4吨用于赠品，5吨用于职工福利。
要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该酒厂当月增值税进项税额；
2、计算该酒厂当月增值税销项税额；
3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；
4、计算该酒厂当月应缴纳的消费税；
5、计算该酒厂当月应缴纳的城建税、教育费附加。
四、（类型：增值税+消费税）某酒厂为增值税一般纳税人，2007年3月份发生以下经济业务
（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。
（2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
（3）销售以外购薯类白酒和自产糠款白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得防伪税控增值税专用发票，当月认证通过，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。
（4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元，双方均未开具防伪税控增值税专用发票。
（5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，（北京安通学校提供）由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付，取得的防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。
（6）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
（粮食白酒和薯类白酒适用消费税税率均为20％和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5％）
要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该酒厂当月增值税进项税额；
2、计算该酒厂当月增值税销项税额；
3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；
4、计算该酒厂当月应缴纳的消费税（含委托加工）；
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