安通学校2007年注册会计师《税法》习题班讲义

九、（类型：企业所得税）某企业（一般纳税人，增值税税率17％）2006年度有关经营情况为：
1、实现产品销售收入 1600万元，取得国债利息收入24万元；
2、产品销售成本1200万元；产品销售费用45万元；上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建设税10.01万元，教育费附加4.29万元；
3、2月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6％，财务费用中支付利息1.5万元；
4、3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，财务费用中支付利息4万元；
5、管理费用137万元（其中业务招待费用12万元）；
6、年底购机器设备5台，共计支付金额24万元；改建厂房支付金额100万元；
7、意外事故损失材料实际成本为8万元，获得保险公司赔款3万元。
8、另外，从联营企业分回税后利润25.5万元，联营企业所得税税率为15％。
要求：根据所给资料，请回答下列问题。
0、计算该企业的收入总额；
1、计算准予扣除的税金及附加；
2、计算准予扣除的利息费用；
　　3、计算准予扣除的管理费用；
　　4、计算准予扣除的财产损失；
　　5、计算境内投资所得抵免税额；
　　6、计算当年度应纳税所得额；
　　7、计算当年度实际缴纳的企业所得税
十、（类型：企业所得税）某市化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％，消费税税率30％，企业所得税税率33％。2006年度的生产经营情况如下：
    2006年度自行申报取得产品销售收人8200万元；购进原材料取得增值税专用发票，支付价款3500万元，支付增值税595万元，支付购货的运杂费68万元，材料全部验收入库；年底购大卡车一辆本厂自用，支付货款8万元；本年应结转的产品销售成本4580元；应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建105万元、教育费附加45万元；发生管理费用1230万元（其业务招待费用35.6万元；研究开发新产品、新技术的各项费用12万元；缴纳的印花税款1.8万元）；发生财务费用－12万元；发生产品销售费用246万元；营业外支出65万元（其中含通过民政部门向红十字事业捐赠20万元）；境外分支机构分回收益63万元，在境外已缴纳了30%的企业所得税；全年计入各项成本费用中的实发工资总额350万元，从应付福利费列支的工资总额为5万元（假设每月的工资都是均匀的），并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（企业平均在册职工350人，其中福利部门人员10人，当地政府规定人均月计税工资标准上半年800元、下半年1600元）。
要求：根据所给资料，请回答下列问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）。
（1）计算该企业纳税调整前所得；
（2）计算该企业纳税调整增加额；
（3）计算该企业纳税调整后所得
（4）允许扣除的公益救济性捐赠额
（5）加计扣除额
（6）境内应纳税所得额
（7）境内所得应纳所得税额
（8）境外所得应纳所得税额
（9）境外所得抵免税额
（10）境内、外所得应纳所得税额
十一、（类型：企业所得税）某汽车轮胎厂（以下简称企业）2004年纳税所得为－10万元，2005年纳税所得为－15万元。2006年度有关经营情况如下：
    全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，取得国家发行的国库券利息收入50万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元）；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元），发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元）；发生营业外支出70万元（其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，直接为灾区捐款9万元，因排污不当被环保部门罚款1万元）；全年已计人各项成本费用中的实发工资总额为200万元（每月平均），并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费（取得专用收据）、职工教育经费，该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定人均月计税工资标准为：上半年800元、下半年1600元；该企业本年度从“应付福利费”中列支基本医疗保险和补充医疗保险共计12万元；本年度企业从设在海南经济特区的某外资企业分回税后利润74万元（根据当地优惠政策，该外资企业处于“减半”期间，地方所得税免征）。
    要求：根据所给资料，按照企业所得税法的有关规定回答下列问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）。
    1、计算该企业的收入总额合计；
    2、计算该企业的扣除项目合计；
    3、计算该企业纳税调整前所得；
    4、计算该企业纳税调整增加额；
    5、计算该企业纳税调整减少额；
    6、计算该企业纳税调整后所得；
    7、计算该企业应纳税所得额；
8、境内所得应纳所得税额；
9、实际应纳所得税额。