十二、（类型：外资企业所得税）中外某合资经营企业1998年4月在我国深圳市注册登记，地方所得税免。经营期限15年，主要生产出口产品，中方与外方的投资比例为5：5。该合资经营企业1998年至2006年的有关生产经营情况为：1998年亏损60万元，1999年亏损8万元，2000年盈利30万元，2001年盈利40万元，2002年亏损20万元，2003年盈利40万元，2004年盈利20万元，2005年亏损230万元。
2006年全年产品销售收入6500万元（其中出口产品销售额为4680万元）；应缴纳增值税15万元；应结转的产品销售成本4300万元；发生管理费用860万元（其中含交际应酬费28.5万元、支付给境外总机构的特许权使用费22万元）；分别向银行和非金融机构各借款200万元用于生产经营，借款期限半年，支付利息共计16万元（其中支付给银行的利息费用5.2万元）；发生产品销售费用328万元（其中广告费50万元，业务宣传费10万元）；取得营业外收入20万元；发生营业外支出57万元（其中用于我国境内的公益、救济性捐赠30万元，缴纳税收滞纳金7万元，因自然灾害原材料净损失20万元）；从内资联营企业分回税后利润60万元（联营企业的企业所得税税率为33％）；该企业将自产产品用于本企业的在建工程，成本为万元，当期同类市场价格为100万元（不含增值税）。该合资经营企业的外方于2007年2月，将2006年应分得的税后利润的60％用于增加该企业注册资本，追加资本的经营期限8年。当地政府规定免征地方所得税。
要求：1、说明该企业1998年至2005年的亏损弥补情况或各年应缴纳的企业所得税情况；
2、计算该企业2006年度准予扣除的管理费用；
3、计算该企业2006年度准予扣除的利息费用；
4、计算该企业2006年度营业外收支净额；
5、计算该企业2006年度应纳税所得额；
6、计算该企业2006年度应纳所得税额；
7、计算该企业2006年度净利润；
8、计算该企业2006年度外方再投资退税的数额。
十三、（类型：外资企业所得税）某生产性外商投资企业，合同经营期12年。1992年开始生产，当年亏损15万元；1993年获利10万元；1994年获利40万元，（北京安通学校提供）外商投资者将分得的利润16万元再投资于该企业；1995年亏损8万元；1996年获利60万元，外商投资者将分得的利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业 (经营期10年)；1997年获利50万元。
要求：请分别计算该企业1992—1997年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征)
十四、（类型：外资企业所得税）某生产性外商投资企业，1999年3月在我国某经济特区登记注册，经营期限15年。该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。1999年至2006年的有关经营情况如下：
1999年亏损30万元，2000年亏损10万元，2001年盈利30万元，2002年盈利60万元，2003年亏损10万元，2004年盈利50万元，2005年亏损20万元。
2006年实现产品销售收入总额8500万元，服务性收入500万元；应扣除的成本和销售费用7l15万元，发生财务费用200万元，管理费用1200万元(其中含新产品研究开发费用40万元，交际应酬费用39.5万元)；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计入“财务费用”账户，同期银行的贷款年利息率为4.8％；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元，通过当地教育部门向某小学捐款40万元（上年度新产品开发费用为30万元）。
该企业中方与外方的投资比例为6比4，外方于2007年2月将分得的2006年的税后利润（不考虑基金分配）全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限8年。
要求：1、说明该企业1999年至2005年的亏损弥补情况或各年应缴纳的所得税情况；
2、计算该企业2006年度应缴纳的所得税以及外方再投资退税的数额。
十五、（类型：个人所得税）某运输个体工商户，2006年度有关经营情况如下：
1．取得营运收入100万元；
2．发生营运成本65万元；
3．发生营运税费2.64万元；
4．支付业务招待费用2万元（税法规定，一律按照营业收入的5‰计算扣除）；
5．12月份购买小货车一辆支出5万元；
6．共有雇员6人，人均月工资1750元（当地税务机关确定，人均月计税工资标准为1600元）；
7．该个体工商户老板每月领取工资2000元，当地税务机关确定扣除费用为每月1600元；
8．当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用l万元，同期银行贷款利息率为4.8％；
9．10月份小货车在运输途中发生车祸被损坏，损失达4.5万元，次月取得保险公司的赔款2.5万元；
10．对外投资，从境内上市公司分得股息3万元；
11．通过当地民政部门对边远山区捐款4万元。
该个体工商户自行计算2006年应缴纳个人所得税如下：
（1）应纳税所得额＝100-65-2.64-2-5-12.6-2.4-1-4.5+3-4＝3.86（万元）
（2）应缴纳个人所得税＝3.86×30％-0.425＝0.733（万元）
要求：（1）根据上述资料，分析该个体工商户自行计算应纳的个人所得税是否正确?错在何处?
（2）计算该个体工商户2006年应缴纳的个人所得税。
十六、（类型：个人所得税）陈某2006年1月1日与地处某县城的国营饭店签订承包合同，承包该国营饭店经营期限3年（2006年1月1日一2008年12月31日），承包费30万元（每年10万元）。合同规定，承包期内不得更改名称，仍以国营饭店的名义对外从事经营业务，有关国营饭店应缴纳的相关税、费在承包期内由陈某负责，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2006年陈某的经营情况如下：
1．取得餐饮收入280万元；
2．取得歌厅娱乐收入120万元；
3．应扣除的经营成本（不含工资和其他相关费用）210万元；
4．年均雇用职工30人，支付年工资总额43.2万元；陈某每月领取工资0.4万元。当地税务机关确定的人均月计税工资为1600元；
5．其他与经营相关的费用30万元（含印花税）。
要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该国营饭店应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；
2、计算该国营饭店应缴纳的企业所得税；
3、计算该国营饭店的税后利润；
4、陈某应缴纳的个人所得税。
十七、（类型：个人所得税）某市区桥东区一酒店为个人独资企业，账册健全。2006年度该独资企业的经营情况如下：
1．取得营业收入240万元，其中：餐饮收入180万元，歌厅娱乐收入60万元；
2．发生应扣除的各种原料、酒水的营业成本100万元（不含工资及三项附加费）；
3．按规定计算并上缴营业税金及附加。（北京安通学校提供）
4．发生营业费用（包括管理费用、销售费用、财务费用，不含工资及三费）50万元，其中：广告费3万元，宣传费2万元，业务招待费2.2万元，计提的坏账准备金0.2万元；当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用l万元，同期银行贷款利息率为4.8％；
5．年均雇用职工30人，支付年工资总额72万元，当地税务机关确定的人均月计税工资标准为1600元；并按当年支付工资总额计提工资三项附加费12.60万元，当年报销职工医药费6万元。
6．该企业老板刘某每月领取工资0.5万元，当地税务机关确定扣除费用为每月1600元；
7．当年12月份购买小货车一辆支出5万元并投入使用；
8．当年从外地一联营加工厂分回利润1万元；
9．刘某当年1月1日在该市区桥西区投资兴办另一个人独资企业，取得收入110000元，营业成本51000元，营业费用等允许扣除的费用30000元。
要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该酒店上缴的营业税金及附加；
2、计算该酒店准予扣除的营业费用；
3、计算该酒店从业人员准予扣除的工资及三费；
4、计算刘某兴办的独资企业应纳税所得额；
5、刘某兴办的个人独资企业共计应纳的个人所得税；
6、刘某投资于酒店应缴纳个人所得税；
7、刘某投资兴办另一独资企业应纳个人所得税。
