安通学校2007年注册会计师《税法》习题班讲义

十八、（类型：个人所得税）中国公民李某为在华某外商投资企业的高级职员，2006年其个人收入如下(本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率按规定计算，除营业税外，不考虑其他税费)：
1、月工资收入6000元，12月份取得一次性年终奖24000元。
2、私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元。
3、业余时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。
4、11月20日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套、取得收入200000元，该房上年11月27日购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。
5、11月25日购买福利彩票中奖5000元。
要求：根据要求回答下列问题。（北京安通学校提供）
　　1、李某全年工资、奖金应缴纳的个人所得税；
　　2、李某全年出租住房应缴纳的个人所得税；
　　3、李某从事工程设计应缴纳的个人所得税；
　　4、李某转让住房应缴纳的个人所得税；
　　5、李某购买福彩中奖应缴纳的个人所得税；
　　6、李某共计缴纳个人所得税。
十九、（类型：印花税）A公司2006年发生以下应税项目：
    1、与甲企业签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元、辅助材料价值20万元由公司提供，向甲企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载。
    2、与乙企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元，其中含相关费用100万元。施工期间，公司将价值200万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合同。
    3、与丙企业签订一份技术合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。
    4、与丁企业签订一份运输合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。
要求：根据要求回答下列问题（以元为单位，按四舍五入保留整数）。
1、甲企业应缴纳的印花税额；
2、乙企业应缴纳的印花税额；
3、丙企业应缴纳的印花税额；
4、丁企业应缴纳的印花税额；
5、A企业共计应缴纳的印花税。
二十、（类型：印花税）某综合性A企业于2006年发生了如下应税经济行为：
    （l）接受甲公司委托，为其加工一批自用商品。双方签订加工合同一份，合同规定：加工原材料价值 70万元由甲公司提供，在加工过程中由该企业提供辅助材料价值10万元，另外企业收取加工费30万元。在加工合同中各项金额分开记载，合计金额110万。
　　（2）与乙签订运输合同一份，委托其进行货物国际联运，货物的总价值为1000万元。支付给中国境内某运输公司运输费80万元（合装卸费15万元）；支付给境外某运输公司运输费50万元（含装卸费10万元）。
　　（3）与丙公司签订一项以物易物合同，以40万元的商品换取40万元的原材料，由企业负责运送货物，向丙收取运输费用3万元。
　　（4）与银行签订借款合同一份，以房产作抵押借款400万元，借款期限10个月，同时又填开借据两次，分别为100万元和300万元。由于客观情况企业资金周转困难，到期无力偿还借款，只得用房产（价值400万元）抵还借款，已按程序办完有关手续。
要求：根据要求回答下列问题（以元为单位，按四舍五入保留整数）。
1、A企业签订的加工合同应缴纳的印花税额；
2、A企业签订的运输合同应缴纳的印花税额；
3、A企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额；
4、A企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额；
5、A企业共计应缴纳的印花税。

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