安通学校2007年注册会计师《税法》习题班讲义

第十二章  印花税法
1.印花税中关于纳税人的规定。（2007cpa教材p235）
【解析】各类电子应税凭证的签订人也是印花税的纳税人。即以电子形式签订的各类应税凭证的当事人。
【例题】判断：以电子形式签订的各类应税凭证的当事人也应缴纳印花税。（  ）
2.关于电厂、电网和用户之间印花税的有关规定。（北京安通学校提供）（2007cpa教材p236）
【解析】对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
【例题】下列合同中，应作为印花税征收范围的是（　）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同   B.电网与电网之间签订的购售电合同
C.电网与用户之间签订的供用电合同     D.南方电网公司系统内部各级电网互供电量签订的购售电合同
3.土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同征收印花税的有关规定。（2007cpa教材p237）
【解析】对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。对商品房销售合同也应按照产权转移书据征收印花税。
【例题】产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转移书据征收范围的有（　）。
A.土地使用权出让合同    B.土地使用权转让合同    C.专利实施许可合同    D.商品房销售合同
4.对与高校学生签订的学生公寓租赁合同征免印花税的有关规定。（2007cpa教材p244）
【解析】自2006年1月1日起至2008年12月31日，对与高校学生签订的学生公寓租赁合同，免征印花税。
【例题】下列各项中，属于印花税免税范围的有（　　）。
A.无息贷款合同　                       B.企业因改制签订的产权转移书据
C.与高校学生签订的学生公寓租赁合同     D.房地产管理部门与个人签订的用于门市的房租合同

第十三章  契税法
1.关于个人无偿赠与不动产行为，征收契税的规定。（2007cpa教材p253）
【解析】个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。
【例题】下列情形中，应缴纳契税的有（　　）。
A.企业以房产作投资B.企业以房产抵债C.个人将房屋无偿赠与他人D.城镇职工按规定第一次购买公有住房
2.关于国有企业改制重组，国有控股公司投资组建新公司有关契税政策的规定。（2007cpa教材p254）
【解析】对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85％以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的，不属于本规定的范围。
【例题】下列有关契税的说法中，表述正确的有（　　）。
A.有限责任公司整体改建为股份有限公司并承受原企业土地房屋权属的，免征契税
B.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份50％以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税
C.集体企业改造为股份合作制企业并承受原企业房屋权属的，减半征收契税
D.对债转股企业承受原企业的房屋权属的，免征契税