税法讲座详细笔记（一）

　　1. 流转税类：包括增值税、消费税和营业税。

　　2. 资源税类：包括资源税、城镇土地使用税。

　　3. 所得税类：包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。

　　4. 特定目的税类：包括固定资产投资方向调节税(已停证)、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税。

　　5. 财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税。

　　6. 农业税类。包括农业税、牧业税。

　　7. 关税。

　　上述税种中的关税由海关负责征收管理其他税种由税务机关负责征收管理。农业税、牧业税、耕地占用税和契税1996年以前一直由财政机关负责征收管理1996年以后改由税务机关征收管理(但有部分省市仍由财政机关负责征收)。

　　上述24种税除《外商投资企业和外国企业所得税》、《个人所得税》是以国家法律的形式发布实施外其他各税种都是经全国人民代表大会授权立法由国务院以暂行条例的形式发布实施的。这24个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系。

　　程序法最高的是《税收征收管理法》

　　第六节 我国税收管理体制

　　二、税收立法权的划分

　　(二)我国税收立法权划分的现状

　　第一中央税、共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央。

　　第二依法赋予地方适当的地方税收立法权。

　　P25

　　三、税收执法权的划分

　　(一)首先根据国务院关于实行分税制财政管理体制的决定按税种划分中央和地方的收入。

　　对中央税其税收管理权由国务院及其税务主管部门(财政部和国家税务总局)掌握由中央税务机构负责征收;对地方税其管理权由地方人民政府及其税务主管部门掌握由地方税务机构负责征收;对中央与地方共享税其管理权限按中央和地方政府各自的收入归属划分由中央税务机构负责征收共享税中地方分享的部分由中央税务机构直接划入地方金库。

　　注意：(九)涉外税收必须执行国家的统一税法涉及税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院各地一律不得自行制定涉及税收的优惠政策。

　　其他条看一下

　　四、税务机构设置和税收征管范围划分

　　(一)税务机构设置

　　国税：一条线管理

　　地税：两条线管理

　　(二)税收征收管理范围划分

　　国家税务局征收和管理。。。

　　地方税务局征收和管理。。。(自己看)

　　(三)税收收入划分

　　与P7不同。这里是税收收入的划分

　　1. 中央政府固定收入包括：国内消费税车辆购置税关税海关代征增值税、消费税等。

　　2. 地方政府固定收入包括：城镇土地使用税耕地占用税。。。

　　3. 中央政府与地方政府共享收入包括(注意)

　　(1) 国内增值税：中央政府分享75%地方政府分享25%。

　　(2) 营业税：金融、保险业营业税以前为5%后提高到8%多的3%归中央政府。要注意从去年开始金融、保险降税率了。

　　(3) 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：共享比例是2002年所得税收入中央与地方各分享50%2003年所得税收入中央分享60%地方分享40%2003年以后另定。

　　(4) 个人所得税。分享比例与企业所得税相同。

　　(5) 资源税

　　(6) 城市维护建设税

　　(7) 印花税

　　要注意分享比例

　　第二章 增值税法(重点章)

　　注意增值税与所得税结合出综合题增值税与关税结合出题(历年试题中出过今年关税有变化也可能会出)

　　增值税概念：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其取得的货物或应税劳务的销售额以及进口货物的金额计算税款并实行税款抵扣制的一种流转税。