2008年注会考试(CPA)辅导《税法》内部讲义(4)

　　六、娱乐业

　　【例1】某文化馆4月份下乡文艺演出取得收入5000元，将其部分房产出租取得租金收入3500元，开设台球厅取得收入15000元，设立的“电子游戏机”取得收入20000元。该文化馆5月份应纳营业税为（　　）元。

　　【例2】某饭店5月份取得客房收入300万元，餐厅收入100万元，销售自酿啤酒20吨，取得收入40万元；打字、复印收入10万元；代理订购飞机票、火车票服务取得手续费收入2万元；歌舞厅门票收入5万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费15万元。则：

　　（1）该饭店当月应缴纳的营业税（　　）万元。
　　
　　 （2）该饭店当月应缴纳的消费税（　　）万元。

　　七、服务业

　　【例1】按照现行营业税制度规定，企业的下列行为应按服务业税目征收营业税的有（　　）。

　　企业的下列行为应缴纳营业税的有（　　）。

　　A.企业之间因拆借周转资金而收取的资金占用费 B.经营性租赁业务

　　C.民政部门取得的社会福利彩票收入 D.彩票代销点代销彩票的手续费收入

　　E.施工企业进行工程施工　 F.建筑设计院进行工程设计

　　【例2】A企业以厂房作抵押，向B银行贷款，取得贷款后将厂房交与银行使用，以厂房租金抵冲贷款利息。则：

　　（1）对A企业应（　　）。
　　
　　 （2）对B银行应（　　）。

　　A.按销售不动产税目征收营业税　　B.按服务业税目征收营业税

　　C.按金融业税目征收营业税　　　　D.征收增值税　

　　【例3】某旅行社5月份组织团体旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元。则该旅行社当月应纳营业税（　　）万元。

　　【例4】某旅行社5月份组织境内团体旅游，收取旅游费共计35万元，其中替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费共计8万元，付给境内其他接团企业费用12万元。则该旅行社当月应纳营业税（　　）万元。

　　八、转让无形资产

　　【例1】甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则（　　）。

　　A.甲方按转让无形资产税目缴纳营业税　　　B.甲方按销售不动产税目缴纳营业税

　　C.乙方按按转让无形资产税目缴纳营业税　　D.乙方按销售不动产税目缴纳营业税

　　【例2】甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则：

　　（1）甲方（　　）；　（2）乙方（　　）。

　　A.按服务业税目缴纳营业税　　B.按转让不动产缴纳营业税

　　C.按建筑业缴纳营业税　　　　D.按转让无形资产缴纳营业税

　　【例3】下列行为中，应纳营业税的有（　　）。

　　A.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项商标权，该专利权在中国使用

　　B.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项商标权，该专利权在中国使用

　　C.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项商标权，该专利权在甲国使用

　　D.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项商标权，该专利权在甲国使用

　　【例4】下列行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有（　　）。

　　A.甲企业将其原有名称有偿转让给乙企业（转让单位名称）

　　B.某画家转让其作品的著作权

　　C.甲企业以其商标权投资入股

　　D.以商标权入股并按销售额的一定比例提取转让费（或固定取得利润）

　　E.境外向境内转让无形资产

　　F.转让土地使用权用于农业生产的种植

　　G.某企业转让一项专利权