2008年注会考试(CPA)辅导《税法》内部讲义(6)

　　【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。则：

　　（1）该企业本期应缴纳的城建税（ 　 ）万元；

　　（2）该企业本期应缴纳的教育费附加（ 　 ）万元。

　　【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂（均为一般纳税人）加工一批烟丝，6月份委托方提供烟叶40000元，支付加工费9000元（不含税），烟丝的消费税税率30％，无同类烟丝的市场价格。则：

　　（1）B卷烟厂当月代收代缴的消费税为（　　）元；应代收代缴的城建税为（　　）元；应代收代缴的教育费附加为（　　）元。
　　
　　 （2）B卷烟厂当月应缴纳的增值税为（　　）元；应缴纳的城建税为（　　）元；应缴纳的教育费附加为（　　）元。（假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元）

　　【例61】某生产企业出口其自产的摩托车，下列税费中不可申请退还的有（　　）。

　　【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口，下列税费中不可申请退还的有（　　）。

　　A.增值税　　B.消费税 C.城建税　　D.教育费附加　　

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