考试吧网校名师谈注会《税法》常见命题方式

　　2008 注册会计师考试 综合分析题(三)

　　居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年取得以下所得：

　　(1)每月取得合资企业支付的工资薪金9800元;

　　(2)2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30 000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担;

　　(3)3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证;

　　(4)4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款;出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元;

　　(5)7月份，与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6︰4比例分配稿酬。

　　(6)10月份，取得3年期国债利息收入3888元;10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90 000元的利息(银行按年利率1.71%结息);

　　(7)11月份，以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份，发生相关税费870元债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元;转让A股股票取得所得24 000元;(8)1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配;

　　(其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息，全年按365天计算。)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：

　　(1)李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税;

　　(2)某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税;

　　(3)李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税;

　　(4)李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税;

　　(5)李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加

　　(6)李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税;

　　(7)李某稿酬所得应缴纳的个人所得税;

　　(8)银行应扣缴李某利息所得的个人所得税;

　　(9)李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税;

　　(10)李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。

　　(2)各个税种的综合考察

　　这样的题目相对较难，综合性更强，一般是企业所得税与增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、印花税、车船税结合。

　　特点：一种税种错误可能影响后面的计算。