2010注册会计师考试《税法》习题班讲义(11)

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，符合印花税有关规定的有(　)

　　A.企业债权转股权新增加的资金应贴花

　　B.企业改制中经评估增加的资金应贴花

　　C.企业因改制签订的产权转移书据应贴花

　　D.以合并方式成立的新企业其资金账簿的资金原已贴花部分不再贴花

　　[答疑编号347110106]

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。

　　2.下列应税凭证的计税依据分别为(　)。

　　A.购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格

　　B.货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计

　　C.融资租赁合同为租赁费

　　D.以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计

　　[答疑编号347110107]

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B中货物运输合同的计税依据应为运输费用，不包括装卸费和保险费。

　　3.甲公司于8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有(　)。

　　A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元

　　B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元

　　C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税

　　D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税

　　[答疑编号347110108]

　　『正确答案』BC

　　4.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应(　)。

　　A.自行申报应税行为

　　B.自行计算应纳税额

　　C.自行购买印花税票

　　D.自行一次贴足印花税票并注销

　　[答疑编号347110109]

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』印花税特点之一就是纳税人自行完税，即纳税人在发生纳税义务时，自行计算税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花、自行划线或盖章加以注销的办法，这是印花税三种缴纳方法中应用最广泛的方法。A选项所述“自行申报应税行为”在印花税自行完税方法中是不存在的。

　　5.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括(　)。

　　A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

　　B.作为正本使用的合同副本,交印花税

　　C.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花

　　D.在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时

　　[答疑编号347110110]

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』对技术开发合同，以合同所载的报酬金额作为计税依据，研究开发经费不做计税依据;在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为携带合同入境时。