2010注册会计师考试《税法》应试技巧与命题预测

　　第十二章 企业所得税法

　　(一)本章题型、题量预测

　　本章非常重点的一章。本章既会命制客观题型，也会命制综合题。综合题必考型，经常与流转税和税收征管法相联系，跨章、节出题。题量7～9题，分值12～15分左右。

　　(二)本章知识点考试预测

　　1.非营利组织受赠免税规定、软件企业发生的职工教育经费中的职工培训费的具体扣除规定、扣除项目中广告费的具体扣除规定、扣除项目中佣金的具体扣除规定、

　　2.资产损失税前扣除的所得税处理一节重点掌握所得税前可扣除的资产损失的范围、资产损失的确认、自行可扣除的资产损失、资产损失的计算。

　　3.企业重组所得税处理一节的内容重点掌握债务重组所得的确认、企业重组的特殊性税务处理的条件和处理方法，重点掌握教材例12-1。

　　4.房地产开发经营业务的所得税处理一节的内容重点掌握除土地开发之外，其他开发产品应视为已经完工的条件、企业销售未完工开发产品的计税毛利率、采取委托方式销售开发产品的确认收入的方法、实现委托境外销售的佣金支出的规定等内容。

　　5.境外所得抵扣税款的具体规定中重点掌握计算境外所得抵扣税款时不可抵免的境外涉税项目等内容。

　　6.源泉扣缴一节重点掌握税源管理、征收管理、股权转让所得管理、后续管理、法律责任等内容。

　　7.特别纳税调整一节重点掌握对资本弱化的行为的控制。

　　8.收入范围与确认、扣除项目、不予扣除、资产税务处理和税收优惠。

　　9.企业所得税纳税申报表主表。

　　10.本章出综合题的方法有五种：第一，增值税、消费税、出口关税与企业所得税结合出题;第二，增值税、消费税、城建税、教育费附加与企业所得税结合出题;第三，增值税、消费税、营业税、土地增值税、城建税、教育费附加、土地使用税、房产税、印花税与企业所得税结合出题;第四，企业所得税和土地增值税结合出题;第五，审查企业所得税计算存在问题，重新计算企业所得税，同时填写纳税申报表。习题班有相关例题请考生关注。