2011注册会计师企业所得税课后练习题精选(2)

　　6下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是(　)。

　　A.销售货物收入

　　B.债务重组收人

　　C.转让无形资产所有权的收入

　　D.确实无法偿付的应付款项

　　【答案】A

　　【解析】选项B、D，为税法上的其他收入;选项C为转让财产收入。

　　7某公司2008年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为(　)万元。

　　A.2

　　B.8

　　C.12

　　D.14

　　【答案】B

　　【解析】当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用=12÷12×8=8(万元)。

　　8某公司2008年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2008年应缴纳的企业所得税为(　)万元。

　　A.12.50

　　B.12

　　C.13.5

　　D.13

　　【答案】C

　　【解析】公益捐赠的扣除限额=利润总额×12% =50×12%=6(万元)， 实际公益性捐赠为10万元，税前准予扣除的公益捐赠=6万元，纳税调整额=10-6=4(万元)。应纳税额=(50+4)×25%=13.5(万元)

　　9某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为(　)万元。

　　A.5

　　B.6.7

　　C.11.7

　　D.12

　　【答案】B

　　【解析】税前损失=10×(1+17%)-5=6.7(万元)

　　10在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是(　)。

　　A. 罚金、罚款和被没收财物的损失

　　B.各项税收滞纳、罚款支出

　　C在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

　　D. 非广告性质的赞助支出

　　【答案】C

　　【解析】1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

　　2.企业所得税税款;

　　3.税收滞纳金;

　　4.罚金、罚款和被没收财物的损失;

　　5.超过规定标准的捐赠支出;

　　6.赞助支出;

　　7.①未经核定的准备金支出②企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及③非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;

　　8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

　　9、与取得收入无关的其他支出。