2011注册会计师企业所得税课后练习题精选(5)

　　6、下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有(　)。

　　A.将资产用于市场推广

　　B.将资产用于对外赠送

　　C.将资产用于职工奖励

　　D.将自建商品房转为自用

　　E.将资产用于生产、制造、加工另一产品

　　【答案】DE

　　【解析】内部处置资产不视同销售确认收入，包括：

　　(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品

　　(2)改变资产形状、结构或性能

　　(3)改变资产用途(如，自建商品房转为自用或经营)

　　(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移

　　(5)上述两种或两种以上情形的混合

　　(6)其他不改变资产所有权属的用途

　　7、依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有(　)。

　　A.参加运输保险支付的保险费

　　B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费

　　C.企业为职工支付的工伤保险费、生育保险费

　　D.按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

　　E.企业为投资者或者职工支付的商业保险费

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

　　8根据企业所得税法及实施条例规定，企业在生产经营活动中发生的利息支出，准予扣除的有()。

　　A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

　　B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

　　C.企业经批准发行债券的利息支出

　　D.金融企业的同业拆借利息支出

　　【答案】ACD

　　【解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

　　9企业所得税规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有(　)。

　　A.经营租赁方式发生的租赁费

　　B.融资租赁方式发生的租赁费

　　C.融资租赁方设备投入使用后支付的手续费

　　D.融资租赁方设备安装交付使用后支付的利息

　　【答案】ACD

　　10下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有(　)。

　　A. 赞助支出

　　B.在经营过程中发生的咨询费用

　　C.未履行合同规定支付的违约金

　　D. 向投资者支付的股息

　　E. 企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费

　　【答案】ADE