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2011年注册会计师考试《税法》预习讲义(115)

来源：考试吧（Exam8.com）　2010-12-22 11:31:11　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场

2011注册会计师考试预计将于9月10日-11日举行，考试吧提供了“2011年注册会计师考试《税法》预习讲义”，帮助考生梳理知识点。

　　第四节　所得税纳税申报代理

　　一、企业所得税代理申报——纳税企业代理申报

　　(1)审核收人核算账户和主要的原始凭证，计算当期生产经营收入、财产转让收入、股息收入等各项应税收入。

　　(2)审核成本核算账户和主要的原始凭证，根据行业会计核算制度，确定当期产品销售成本或营业成本。

　　(3)审核主要的期间费用账户和原始凭证，确定当期实际支出的销售费用、管理费用和财务费用。

　　(4)审核税金核算账户，确定税前应扣除的税金总额。

　　(5)审核损失核算账户，计算资产损失、投资损失和其他损失。

　　(6)审核营业外收支账户及主要原始凭证，计算营业外收支净额。

　　(7)代理人可据此计算出企业当期会计所得，再按税法规定进行纳税项目调整，调增或调减利润，计算当期应税所得额。

　　(8)根据企业适用的所得税税率，计算应纳所得税额。如果企业有境外投资收益。境内外分支机构应税所得，还要审核计算其应补缴税额并汇总申报。

　　(9)正确计算填报纳税申报表及其附表，审核无误后，同时附送财务会计报告和其他有关资料。

　　二、个人所得税代理申报——居民纳税义务人

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