2011年注册会计师考试《税法》习题班讲义(2)

　　6.下列项目中，进项税额不得从纳税人应纳税额中抵扣的有(　)。

　　A.用于生产了不合格产品的购进货物

　　B.因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物

　　C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物

　　D.用于集体福利的购进货物

　　[347020206]

　　『正确答案』BD

　　7.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具(　)发票, 应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

　　A.增值税专用发票

　　B.海关缴款书

　　C.公路内河货物运输业统一发票

　　D.机动车销售统一发票

　　[347020207]

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』实行海关进口增值税专用缴款书 “先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对。

　　8.可以享受增值税、消费税退(免)税的出口货物，一般应当具备的条件有(　)

　　A.已报关离境

　　B.已办理出口收汇并已核销

　　C.已在财务上作销售处理

　　D.属于增值税、消费税的征税范围

　　[347020208]

　　『正确答案』ABCD

　　9.下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有(　)。

　　A.来料加工复出口的货物

　　B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

　　C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

　　D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

　　[347020209]

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项AB，均为给予免税，但不予退税。

　　10.纳税人出口旧设备，增值税的退(免)税处理正确的有(　)。

　　A.一般纳税人出口自用旧设备，按照增值税专用发票所列明的不含税金额和适用的退税率计算退税额

　　B.一般纳税人出口外购旧设备,实行免税不退税的办法

　　C.小规模纳税人出口自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法

　　D.企业出口自用旧的设备，该设备所含增值税进项税额已计算抵扣，则不得办理退税

　　[347020210]

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』一般纳税人和非增值税纳税人出口自用旧设备,应退税额要考虑设备折余价值占设备原值的比例，应退税额=增值税专用发票所列明的金额(不含税额)×设备折余价值÷设备原值×适用退税率,A选项不正确。

　　11.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有(　)。

　　A.向小规模纳税人销售货物

　　B.向小规模纳税人转让专利权

　　C.向消费者个人销售货物

　　D.向一般纳税人销售货物

　　[347020211]

　　『正确答案』ABC

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