2011年注册会计师考试《税法》重难点归纳

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2011年注册会计师考试《税法》重难点归纳

　　第二章 增值税法

　　增值税征税范围(一般、视同销售、征免税规定、与营业税划分);税率与征收率的使用;一般纳税人的应纳税额计算;小规模纳税人的应纳税额;计算进口货物应纳增值税;掌握出口货物的退免税的适用范围、免抵退税的应用。

　　第三章 消费税法

　　征税范围和征税环节;生产环节消费税计算，尤其是自产自用;委托加工环节消费税计算，特别是双方的处理;进口应税消费品消费税计算，重点是组价;消费税零售环节、批发环节应纳消费税计算;消费税的扣税的范围、方法、环节;消费税纳税义务发生时间、地点。

　　第四章 营业税法

　　营业税的税目划分和税率;营业税的计税依据;营业税的税额计算;营业税与增值税的范围划分;税收优惠。

　　第五章 城市维护建设税法

　　计税依据(掌握一般规定和特殊规定);税额计算(重点掌握税率);优惠。

　　第六章 关税法

　　关税的完税价格，包括进口的一般的、特殊的，还有出口的;关税的税额计算，主要是进口环节的三税要同时考虑

　　第七章 资源税法

　　资源税的税目(七个)和纳税人;资源税的课税数量的基本规定;应纳税额的计算(从量、从价);税收优惠;资源税的时间和地点。

　　第八章 土地增值税法

　　征税范围;扣除项目;土地增值税应纳税额计算;房地产企业的清算。

　　第九章 房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法

　　房产税纳税人、计税依据、税率(记忆)、优惠政策、纳税义务发生时间;城镇土地使用税计税依据的确定、应纳税额的计算、税收优惠政策、纳税义务发生时间;耕地占用税纳税义务人、征税范围、计税依据、税收优惠政策。

　　第十章 车辆购置税法和车船税法

　　车辆购置税的征税范围、计税依据、税额的计算、减免税优惠;车船税的计税依据、税额的计算、减免税优惠。

　　第十一章 印花税法和契税法

　　印花税13个税目、税率、计税依据及应纳税额计算;契税征税对象、纳税人、计税依据、减免税优惠。

　　第十二章 企业所得税法

　　居民与非居民的判定标准、应纳税所得额的计算与调整、应纳税额的计算、企业所得税优惠政策

　　第十四章 国际税收协定

　　税收管辖权三种类型、国际重复征税三种类型(法律性、经济性、税制性)、产生原因、消除国际重复征税的主要方法(免税法、抵免法)。

　　第十五章 税收征收管理法

　　税务管理：登记管理、发票管理、申报管理;税款征收：原则(优先)、制度;税务检查：权利(共6项);纳税担保：保证人、纳税抵押。

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