2013注册会计师《税法》考点预习讲义：第4章

　　二、多选题：

　　3.下列各项活动缴纳营业税时，处理正确的有(　)。

　　A.对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税

　　B.对我国境内外资金融机构从事离岸银行业务，属于在我国境内提供应税劳务的，征收营业税

　　C.对港口设施经营人收取的港口设施保安费，应按照“交通运输业”税目全额征收营业税

　　D.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』对港口设施经营人收取的港口设施保安费，应按照“服务业”税目全额征收营业税。

　　4.按新《营业税暂行条例》规定，下列可以余额计征营业税的有(　)。

　　A.外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　B.纳税人将承揽运输业务分给其他单位，以全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的运费后的余额为营业额

　　C.旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额

　　D.纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』《营业税暂行条例》规定：纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：

　　(1)纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额;

　　(2)纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额;

　　(3)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;

　　(4)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额;

　　(5)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

　　9.下列各项中，符合营业税有关规定的有(　)。

　　A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税

　　B.对社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，不征收营业税

　　C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税

　　D.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』对娱乐业向顾客收取的各项费用并入营业额统一征收营业税;对社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，按规定征收营业税。

　　19.自2011年1月28日起，下列符合国家对个人出售住房税收政策的有(　)。

　　A.个人购买不足5年的普通住宅销售时，全额征收营业税

　　B.个人购买不足5年的非普通住宅销售时，按价差征收营业税

　　C.个人购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售，按价差征收营业税

　　D.个人购买超过5年(含5年)的普通住宅销售时，免征营业税

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

　　20.关于营业税的纳税期限，阐述正确的有(　)。

　　A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度

　　B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

　　C.金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税

　　D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A错误，营业税的纳税期限中没有1日、3日的规定;选项C错误，金融业的纳税期限为一个季度。

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