2013注册会计师《税法》章节知识点：第16章

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第十六章　税务代理和税务筹划

第一节　企业涉税基础工作的代理

　　企业税务登记代理：

　　企业税务登记代理包括开业税务登记代理、变更税务登记代理、停业和复业登记代理、注销税务登记代理和其他税务登记代理等。

　　【提示】结合第14章相关内容学习。此部分内容的特色是其他税务登记代理，包括增值税一般纳税人认定登记代理、税种认定登记代理、代扣代缴税款登记代理、外出经营报验登记代　理。针对下面需要注意的内容重点学习。

　　上述内容需要注意：

　　(1)关于税种认定登记代理：纳税人在办理开业税务登记和变更税务登记后，申请税种认定登记。

　　(2)代扣代缴税款登记代理：扣缴义务入应自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。

　　发票领购代理：

 

　　建账、记账代理：

 

第二节　商品和劳务税纳税申报代理

　　商品和劳务纳税申报代理：

第三节　所得税纳税申报代理

　　企业所得税代理申报：

　　(一)审核收入核算账户和主要的原始凭证，计算当期生产经营收入、财产转让收入、股息收入等各项应税收入。

　　(二)审核成本核算账户和主要的原始凭证，根据行业会计核算制度，确定当期产品销售成本或营业成本。

　　(三)审核主要的期间费用账户和原始凭证，确定当期实际支出的销售费用、管理费用和财务费用。

　　(四)审核税金核算账户，确定税前应扣除的税金总额。

　　(五)审核损失核算账户，计算资产损失、投资损失和其他损失。

　　(六)审核营业外收支账户及主要原始凭证，计算营业外收支净额。

　　(七)代理人可据此计算出企业当期会计所得.再按税法规定进行纳税项目调整，调增或调减利润，计算当期应税所得额。

　　(八)根据企业适用的所得税税率，计算应纳所得税额。如果企业有境外投资收益、境内外分支机构应税所得，还要审核计算其应补缴税额并汇总申报。

　　(九)正确计算填报纳税申报表及其附表，审核无误后，同时附送财务会计报告和其他有关资料。

　　个人所得税代理申报：

　　区分居民纳税人和非居民纳税人，用于判断其纳税义务。

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