4、房产税、城镇土地使用税、契税和耕地占用税

　　都是与房子和地有关的。

　　(1)房产税

　　征税范围和纳税人的具体规定一样要掌握，房产税的税率要求记忆。注意今年房产税教材变化的两个地方：①融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税;②增加了地下建筑计算房产税的规定。注意个人出租居民住房减按4%，减免税方面要记忆，注意今年新增的“自2013年1月1日至2015年12月31日，对高校学生公寓实行免征房产税政策”和“自2013年1月1日至2015年12月31日，为支持国家商品储备业务发展，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产，免征房产税”的规定。纳税义务发生时间除纳税人将原有房产用于生产经营是从当月起开始纳税以外其余都是“次月”。

　　(2)城镇土地使用税

　　关于征税范围和税收优惠与房产税类似，可以对比记忆，税率不需要记忆。重点关注税收优惠部分，比如今年新变化的对机场飞行区用地、场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税。在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税;场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。

　　(3)契税

　　在计算土地增值税的扣除项目时取得土地使用权支付的金额中包括契税。契税的纳税人关键是权属发生了转移，承受方纳税，注意征税对象和税额计算，税率不需记忆。税收优惠要求记忆，尤其是个人购买住房不同的契税优惠政策。

　　(4)耕地占用税

　　没什么可说的，重点集中在税收优惠。

　　5、车辆购置税、车船税和印花税

　　车辆购置税易和增值税、消费税、关税结合出主观题，印花税可以单独命制计算问答题。

　　(1)车辆购置税

　　其应税行为是从各种渠道取得并使用应税车辆的行为，其行为标志是“使用”，统一税率10%。注意电动自行车不等于电车，不属于车辆购置税的征税范围。税收优惠的法定减免要求精准记忆，比如回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，不是现汇不行，不是自用不行，不是国产不行。注意今年新增的对农用三轮运输车免征车辆购置税的规定。

　　(2)车船税

　　车辆、船舶之吨位计算是常考点，也是出现在客观题中，一定要记住，不足半吨咋办，超过半吨咋办。拖船、非机动驳船按照机动车船50%征税，容易在选项里说成是免税，挂车按照货车的50%征税，税率不必记忆，特殊的规定一定要记住，考试几乎是必考。

　　(3)印花税

　　税率表一定要背下来!各税目都包含哪些项目要熟悉，尤其融资租赁合同属于借款合同而不属于财产租赁合同，一般的法律、会计、审计等方面咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花，以及权利、许可证照包含哪些(这个得背下来)等。加工承揽合同和货物运输合同的计税依据非常重要，几乎每年必考。那几个特殊规定要记忆，比如商品购销中以货易货，交易双方既购又销，均应按购销合计金额贴花等。注意今年变化的明确了专利实施许可属于印花税税目中的“产权转移书据”，不属于技术合同。税收优惠同样也很重要，尤其是今年新增的。

　　(四)税收征管法、税收行政法制、税务代理和税务筹划

　　此部分合计不会超过10分。

　　1、变更税务登记先工商后税务;注销时先税务后工商。

　　2、滞纳金从滞纳税款之日起计算，日加万分之五。税务行政处罚主体是县级以上税务局。

　　3、注意，对税务机关做出的“征税行为”不服的，必须先申请行政复议，再申请行政诉讼，也就是说行政复议是前置程序。征税行为包括的范围要了解一下，此考点很常见。

　　4、税务筹划的方法要了解一下，和前面实体法结合看，轻一上有相关题。

　　(五)税法总论

　　今年本章经历了重大调整，准备两道选择题，主要集中在税收法定原则和税收法律关系。

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