文章责编：majingjing_123
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第三层次 所得税会计
重要程度：★★★
一、特定资产的计税基础
(一)无形资产
(二)长期股权投资
【相关链接】境外所得抵扣税额的计算
二、企业合并过程中取得资产、负债计税基础的确定
【相关链接】企业重组的特殊性税务处理方法
三、特殊项目产生的暂时性差异
1.未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异。
2.可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异。
四、不确认递延所得税负债的特殊情况
五、递延所得税资产的确认和计量
六、特定交易或事项中涉及递延所得税的确认
(一)与企业合并相关的递延所得税
(二)与股份支付相关的当期及递延所得税
七、合并报表中关于所得税会计的规定
(一)内部应收款项相关所得税会计的合并抵消处理
(二)内部交易存货相关所得税会计的合并抵消处理
(三)内部交易固定资产相关所得税会计的合并抵消处理
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