2006年注册会计师考试《税法》考试试题

　　 
　　3．设在我国经济特区的某生产性外商投资企业，1999年9月设立并开始生产经营，经营期限12年，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。1999年 ～2004年的应纳税所得额见下表：（单位：万元）
　　
　　年度 1999 2000 2001 2002 2003 2004
　　所得额 15 30 60 130 120 80
　　2005年度有关经营情况如下：
　　（1） 购进国产现金机械设备并投入使用，支付设备价款120万元、增值税进项税额20．4万元、运输费6万元、安装费3万元。
　　（2） 全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。
　　（3） 全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元，取得安装、修缮收入45万元。
　　（4） 全年应扣除的产品销售成本2000万元，发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元（其中含交际应酬费25万元）。
　　（说明：该企业1999年经营时间不足6个月，选择2000年为获利年度；地府拿过所得税不享受优惠政策）
　　根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
　　（1）1999～2004年共计应缴纳的企业所得税。
　　（2）1999～2004年共计应缴纳的地方所得税。
　　（3）2005年度共计应缴纳的增值税。
　　（4）2005年度共计应缴纳的营业税。
　　（5）2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。
　　（6）购买的国产设备应抵免的所得税额。
　　（7）2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。
　　4． 张先生系某市一公司职员（中国公民），2006年1～6月收入情况如下：
　　（1）每月取得工资收入3000原。
　　（2）1月份取得上年一次性奖金48000元（上年每月工资2600元）。
　　（3）3月份取得特区权使用费所得50000元。
　　（4）4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
　　（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。
　　附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
　　
　　级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数
　　1 不超过500元的 5 0
　　2 超过500元～2 000元的部分 10 25
　　3 超过2 000元～5 000元的部分 15 125
　　4 超过5 000元～20 000元的部分 20 375
　　5 超过20 000元～40 000元的部分 25 1 375
　　6 超过40 000元～60 000元的部分 30 3 375
　　7 超过60 000元～80 000元的部分 35 6 375
　　8 超过80 000元～100 000的部分 40 10 375
　　9 超过100 000的部分 45 15 375
　　根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
　　（1） 计算1～6月工资应缴纳的个人所得税。
　　（2） 计算奖金应缴纳的个人所得税。
　　（3） 计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。
　　（4） 计算股息、红利应缴纳的个人所得税。
　　（5） 计算1～6月租金收入应缴纳的营业税。
　　（6） 计算1～6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。
　　（7） 计算1～6月租金收入应缴纳的教育费附加
　　（8） 计算1～6月租金收入应缴纳的房产税。
　　（9） 计算1～6月租金收入应缴纳的个人所得税。