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　　2.酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的,税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时,可以采用的方法有(　　)。

　　A.按照成本加合理的费用和利润

　　B.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

　　C.按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格

　　D.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入

　　参考答案：ABD

　　答案解析：教材109页。关联企业间的价格是不公允的，不能以该价格为依据。

　　3.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有(　　)。

　　A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

　　C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

　　D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

　　参考答案：ACD

　　答案解析：生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量;自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数量。

　　4.下列各项中，应计入营业税计税依据的有(　　)。

　　A.建筑工程所使用的建筑材料价款

　　B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款。

　　C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

　　D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款

　　参考答案：AC

　　答案解析：选项B参考教材136页第6点，选项D参考教材131页(二)中第4点。清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款不作为营业额。

　　5.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有(　　)。

　　A.偷逃营业税而被查补的税款

　　B.偷逃消费税而加收的滞纳金

　　C.出口货物免抵的增值税税额

　　D.出口产品征收的消费税税额

　　参考答案：ACD

　　答案解析：罚款和滞纳金不能作为城建税的计税依据。

　　6.下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有(　　)。

　　A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物

　　B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物

　　C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物

　　D.海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物

　　参考答案：AC

　　答案解析：选项B经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月，参考教材180页第八节第一个大问题中最后一段。选项D经证明不是包管不慎造成的，才酌情减免。

　　A.16800元

　　B.25600元

　　C.39200元

　　D.48000元

　　参考答案：B

　　答案解析：应纳土地使用税=(60000-28000)×0.8=25600(元)

　　11.某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房输验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2006年企业该项固定资产应缴纳房产税(　)

　　A.2.1万元

　　B.2.31万元

　　C.2.8万元

　　D.3.08万元

　　参考答案：B

　　答案解析：应纳房产税=1100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(万元)

　　施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

2007年注册会计师考试各科试题答案交流区

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