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2011注册会计师《财务成本管理》课后习题(16)

来源：考试吧（Exam8.com）　2010-12-30 16:37:55　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场

考试吧提供了“2011年注册会计师《财务成本管理》课后习题”，帮助考生锻炼解题思路，更多信息请关注考试吧注册会计师频道(http://www.exam8.com/zige/CPA)

　　11.短期负债筹资最主要的形式有( )。

　　A.发行债券

　　B.商业信用

　　C.短期借款

　　D.留存收益

　　12.短期借款利息的支付方法有( )。

　　A.收款法

　　B.贴现法

　　C.加息法

　　D.分期偿还利息到期归还本金

　　13.下列各项关于贴现法的说法中，不正确的有( )。

　　A.采用这种方法，企业可利用贷款额只有本金减去利息部分后的差额

　　B.贴现法是在借款到期时向银行支付利息的方法

　　C.贷款的实际利率低于名义利率

　　D.银行向工商企业发放贷款大都采用这种方法收息

　　14.按卖方提供的信用条件，买方利用信用筹资需付出机会成本的情况有( )。

　　A.卖方不提供现金折扣

　　B.买方享有现金折扣

　　C.放弃现金折扣，在信用期内付款

　　D.卖方提供现金折扣，而买方逾期支付

　　15. 下列有关采用紧缩的营运资本筹资政策的表述正确的有( )。

　　A.易变现率低

　　B.资金来源的持续性弱

　　C.偿债压力大

　　D.资本成本低

　　三、计算分析题

　　1.某公司向银行借入短期借款10000元，支付银行贷款利息的方式同银行协商后的结果是，银行提出三种方案：

　　(1)采用收款法付息，利息率为7%;

　　(2)如采用贴现法付息，利息率为6%;

　　(3)如采用加息法付息，利息率为5%。

　　要求：如果你是该公司财务经理，你选择哪种支付利息的方式，并说明理由。

　　2.某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：

　　(1)立即付款，价格为9630元;

　　(2)30天内付款，价格为9750元;

　　(3)31至60天内付款，价格为9870元;

　　(4)1至90天内付款，价格为10000元。

　　要求：对以下互不相关的两问进行回答：

　　(1)假设银行短期贷款利率为15%，每年按360天计算，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

　　(2)若目前有一短期投资机会，报酬率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。

　　3.某企业在生产经营的淡季，需占用450万元的流动资产和750万元的固定资产;在生产经营的高峰期，会额外增加250万元的季节性存货需求;

　　(1) 若无论经营淡季和旺季企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额始终保持为1200万元，其余靠短期借款调节余缺，要求判断该企业采取的是哪种营运资本筹资政策，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率。

　　(2)若无论经营淡季和旺季企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额始终保持为1100万元，要求判断该企业采取的是哪种营运资本筹资政策，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率。

　　(3)若无论经营淡季和旺季企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额始终保持为1300万元，要求判断该企业采取的是哪种营运资本筹资政策，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率。

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