2013注册会计师综合阶段考试真题（网友回忆版）

　　注册会计师综合标准内部控制审计报告

　　附：标准内部控制审计报告

　　(考试后下载的，跟考试内容差不多，只是试卷时有问题的报告)。

　　XYZH/2012SZA2008

　　深圳市×××实业股份有限公司全体股东：

　　按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了深圳市桑达实业股份有限公司(以下简称×××股份公司)2012 年 12 月 31 日财务报告内部控制的有效性。 第一个答案，我说的是2012年期末。第二个答案，我说的是内部控制的运行有效性。

　　一、企业对内部控制的责任

　　按照《企业内部控制基本规范》 、《企业内部控制应用指引》 、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是桑达股份公司董事会的责任。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 我没说对。

　　三、内部控制的固有局限性

　　内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

　　四、财务报告内部控制审计意见

　　我们认为，×××股份公司于 2012 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相

　　关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 我说的是内部控制设计考核，运行有效。

　　×××会计师事务所(特殊普通合伙)

　　中国注册会计师：×××

　　中国注册会计师：×××

　　中国北京二○一三年四月二十五日

　　深圳市×××实业股份有限公司

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