多选

　　1.【题干】下列各项中，属于适当的财务报告编制基础应当具备的特征有(　)。

　　【选项】

　　A.中立性

　　B.一致性

　　C.准确性

　　D.完整性

　　【答案】AD

　　【解析】

　　【考点】

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　　2.【题干】下列各项中，属于具体审计计划活动的有(　)。

　　【选项】

　　A.确定重要性

　　B.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围

　　C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

　　D.确定是否需要实施项目质量控制复核

　　【答案】BC

　　【解析】

　　【考点】

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　　3.【题干】下列有关询证函回函可靠性的说法中，错误的有(　)。

　　【选项】

　　A.被询证者对于函证信息的口头回复是可靠的审计证据

　　B.由被审计单位转交注册会计师的回函不是可靠的审计证据

　　C.以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据

　　D.询证函回函中的免责条款削弱了回函的可靠性

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　【考点】

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　　4.【题干】下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有(　)。

　　【选项】

　　A.有助于审计项目组计划和执行审计工作

　　B.便于后任注册会计师查阅

　　C.便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查

　　D.保留对未来审计工作连续产生重大影响的事项的记录

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　【考点】

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　　5.【题干】下列有关利用以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有(　)。

　　【选项】

　　A.如果拟信赖以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据

　　B.如果拟信赖的控制在本期末发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性

　　C.如果拟信赖的控制在本期末发生变化，内部控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短

　　D.如果拟信赖的控制在本期末发生变化，注册会计师应当考虑以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　【考点】

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　　6.【题干】下列各项程序中，通常用作风险评估程序的有(　)。

　　【选项】

　　A.检查

　　B.重新执行

　　C.观察

　　D.分析程序

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　【考点】

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　　7.【题干】下列有关控制测试的样本规模的说法中，错误的有(　)。

　　【选项】

　　A.对相关控制的依赖程度增加，所需的样本规模增大

　　B.拟测试的总体预期偏差率增加，所需的样本规模增大

　　C.可容忍偏差率增加，所需的样本规模增大

　　D.大规模总体中抽样单元的数量增加，所需的样本规模增大

　　【答案】BCD

　　【解析】

　　【考点】

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　　8.【题干】下列因素中，注册会计师在评价财务报告编制基础的可接受性时，需要考虑的有(　)。

　　【选项】

　　A.被审计单位的性质

　　B.财务报表的目的

　　C.法律法规是否规定不适用的财务报告编制基础

　　D.财务报表的性质

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　【考点】

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　　9.【题干】下列各项因素中，注册会计师在确定实质性分析程序的可接受差异额时需要考虑的是(　)。

　　【选项】

　　A.重要性

　　B.计划的保证水平

　　C.一项错报单独或连同其他错误导致财务报表发生重大错误的可能性

　　D.预期值的准确程度

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　【考点】

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　　10.【题干】下列情形中，可能影响询证函回函可靠性的有(　)。

　　【选项】

　　A.回函为传真件

　　B.回函中包括限制性条款

　　C.回函信封上寄出方邮戳显示发出城市与被询证者地址不一致

　　D.以电子形式发出并收到回函

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　【考点】

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　　11.【题干】下列各项工作中，上市实体的项目质量控制复核人应当执行的有(　)。

　　【选项】

　　A.与项目合伙人讨论重大事项

　　B.复核财务报表和拟出具的审计报告

　　C.考虑项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价

　　D.复核与重大错误风险相关的所有审计工作底稿

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　【考点】

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　　12.【题干】下列有关关联方审计的书法中错误的有(　)。

　　【选项】

　　A.关联方交易比非关联方交易具有更高的财务报表重大错误风险

　　B.如果适用的财务报告编制基础未对关联方做出规定，注册会计师无需对关联方关系及其交易实施审计程序

　　C.如果与被审计单位存在担保关系的其他方不在管理层提供的关联方清单上，注册会计师需要对是否存在未披露的关联方关系保持警觉

　　D.如果识别出管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易，注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　【考点】

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　　13.【题干】如果法律法规允许，下列情形中，可能导致注册会计师解除业务约定的有(　)。

　　【选项】

　　A.注册会计师治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决

　　B.注册会计师发现由于舞弊导致的重大错报，对继续执行审计业务的能力产生怀疑

　　C.管理层和治理层没有对违反法律法规行为采取适当的补救措施

　　D.管理层对审计范围施加限制，注册会计师认为这一些限制可能导致财务报表无法表示一建

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　【考点】

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