2007年注册会计师考试《税法》试题及答案

　　16.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是(　　)

　　A.专门从事投资业务的外商投资企业

　　B.专业从事生产技术开发的外商投资企业

　　C.专业从事室内装饰业务的外商投资企业

　　D.专业从事房地产开发业务的外商投资企业

　　参考答案：B

　　答案解析：其他三项都不是生产性外商投资企业。

　　17.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某;于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取互资l 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税(　　)。

　　A.5 985元

　　B.5 995元

　　C.6 145元

　　D.6 1 55元

　　参考答案：.B

　　答案解析：60000/40+1800-1600=1700元，适用税率10%、25

　　应纳税额=(60000+1800-1600)×10%-25=5995元

　　18.2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税(　　)

　　A.6160元

　　B.6272元

　　C.8400元

　　D.8960元

　　参考答案：B

　　答案解析：捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200元，实际发生20000元，应扣除19200元。

　　李某8月份应缴纳个人所得税=〔80000×(1-20%)-19200〕×20%×(1-30%)=6272(元)

　　19.根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是(　)

　　A.2000元以下

　　B.200元以上5000元以下

　　C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

　　D.应扣未扣、应收未收税款50%5倍以下

　　参考答案：C

　　答案解析：教材507页。

　　20.下列各项中，属于税务行政赔偿规定范围的是(　　)

　　.税务机关或者其工作人员的职务违法行为对纳税人造成精神损害的

　　B.税务机关或者其工作人员的非职务违法行为对纳税人造成财产损失的

　　C.税务机关按地方政府规定履行职务代征政府收费造成纳税人利益损失的

　　D.税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失，但纳税人也要承担相应责任的

　　参考答案：D

　　二、多项选择题(本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B钢笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效)

　　1.下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税客中抵免的有(　　)

　　A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

　　B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

　　C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

　　D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额

　　参考答案：ABCD

　　答案解析：本题目考核购置税控收款机以及防伪税控通用设备增值税抵扣的问题。

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