多项选择题

　　本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中，选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项，每小题选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。

　　25

　　(多项选择题)

　　以下需要自行纳税申报的有(　)。

　　A.年股票交易转让所得16万元

　　B.从境外取得收入

　　C.从境内两处以上取得收入

　　D.个体经营者年经营所得12万元

　　【答案】ABD

　　【解析】五种情形需要自行申报纳税，其中第2种是指从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。不是指取得收入。

　　【考点】征收管理

　　26

　　(多项选择题)

　　甲是国内运输企业，乙是国外运输企业，丙委托甲和乙运输，甲是起运方，乙负责国外运输，甲乙丙都签了全程运输单，以下说法正确的有(　)。

　　A.甲按本程运费贴花

　　B.乙按本程运费贴花

　　C.乙按全程运费贴花

　　D.丙按全程运费贴花

　　【答案】AD

　　【解析】对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税款;托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额。

　　【考点】印花税法

　　27

　　(多项选择题)

　　以倒扣价法估定关税完税价格时，下列应当扣除的项目有(　)。

　　A.进口关税

　　B.境内同类或相似货物的利润和一般费用

　　C.货物运抵输入地之后的境内运费

　　D.在境外生产时的原材料成本

　　【答案】ABC

　　【解析】以倒扣价格法估定关税完税价格时，下列各项应当扣除：

　　(1)该货物的同等级或同种类货物，在境内销售时的利润和一般费用及通常支付的佣金;

　　(2)货物运抵境内输入地点之后的运费、保险费、装卸费及其相关费用;

　　(3)进口关税、进口环节税和其他与进口或销售上述货物有关的国内税。

　　【考点】应纳税额的计算

　　28

　　(多项选择题)

　　税务行政诉讼的原则有(　)。

　　A.合法性审查原则

　　B.不适用调解原则

　　C.由税务机关负责赔偿原则

　　D.由纳税人举证原则

　　【答案】ABC

　　【解析】税务行政诉讼的原则包括：(1)人民法院特定主管原则;(2)合法性审查原则;(3)不适用调节原则;(4)起诉不停止执行原则;(5)税务机关负举证责任原则;(6)由税务机关负责赔偿原则。

　　【考点】应纳税额的计算

　　29

　　(多项选择题)

　　以下属于纳税人权利的是(　)。

　　A.要求税务机关保护商业秘密

　　B.对税务机关作出的决定。享有陈述权、申辩权

　　C.有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为

　　D.依法申请减免税权

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项ABCD均属于纳税人权利。

　　【考点】应纳税额的计算

　　30

　　(多项选择题)

　　居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有(　)。

　　A.预期归还银行贷款的罚息

　　B.以经营租赁方式租入

　　C.企业内经营机构之间支付的租金

　　D.未能形成无形资产的研究开发费用

　　【答案】ABC

　　【解析】选项C不得在计算企业所得税时扣除。

　　【考点】应纳税所得额的计算

　　31

　　(多项选择题)

　　下列项目中，应以房产租金作为依据征收房产税的有(　)。

　　A.以融资租赁方式租入的房屋

　　B.已收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋

　　C.以经营租赁方式租出的房屋

　　D.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋

　　【答案】BC

　　【解析】选项AD应以房产余值计征房产税。

　　【考点】房产税法

　　32

　　(多项选择题)

　　具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人，下列各项属于该特殊情形的有(　)。

　　A.有欠税行为的

　　B.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

　　C.与纳税人存在担保关联关系的

　　D.纳税信用等级被评为C级以下的

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的，不得作为纳税人：

　　①有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的;

　　②因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的;

　　③纳税信誉等级被评为C级以下的;

　　④在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业;

　　⑤无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人;

　　⑥与纳税人存在担保关联关系的;

　　⑦又欠税行为的。

　　【考点】依法纳税与税法遵从

　　33

　　(多项选择题)

　　下列证照中。应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有(　)。

　　A.专利证书

　　B.工商营业执照

　　C.卫生许可证

　　D.土地使用证

　　【答案】ABD

　　【解析】权利、许可证照包括：房地产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

　　【考点】印花税法

　　34

　　(多项选择题)

　　下列行为免征增值税的有(　)。

　　A.个人转让著作权

　　B.会计师事务所提供管理咨询服务

　　C.残疾人个人提供应税服务

　　D.航空公司提供飞机播洒农药服务

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B应按照“鉴证咨询服务”缴纳增值税。

　　【考点】税收优惠

　　35

　　(多项选择题)

　　我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责起运，乙负责境外运输，甲乙分别持有全程运费结算凭证，下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的是(　)。

　　A.甲按本程运费计算缴纳印花税

　　B.丙按全程运费计算缴纳印花税

　　C.乙按本程运费计算缴纳印花税

　　D.乙按全程运费计算缴纳印花税

　　【答案】AB

　　【解析】对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运输结算凭证，均按本程运费计算应纳税额(选项A);托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额(选项B);由国外运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税，所以乙是免税的(选项CD错)。故正确答案为AB。

　　【考点】国际税收征管协作

　　37

　　(多项选择题)

　　我国纳税人依法享有纳税人的权利，下列属于纳税人权利的有(　)。

　　A.依法申请减税

　　B.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

　　C.控告税务人员的违法违纪行为

　　D.对税务机关作出的决定享有申辩权

　　【答案】ABCD

　　【解析】纳税人的权利包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、绝检查权、委托税务代理权。

　　【考点】依法纳税与税法遵从

　　38

　　(多项选择题)

　　下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有(　)。

　　A.从我国境外取得专利权转让所得的李某

　　B.每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某

　　C.2014年取得股票转让所得的16万元的王某

　　D.取得年经营所得12万元的个体公商户赵某

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的，纳税人应当按照规定自行办理纳税申报：

　　(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;

　　(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;

　　(3)从中国境外取得所得的;

　　(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;

　　(5)国务院规定的其他情形。

　　【考点】纳税义务人与征税范围

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