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　　1、

　　【单选】

　　甲公司针对材料采购业务制定的以下内部控制中，可能不存在缺陷的是(　　)。

　　A. 考虑到多个部门使用纸质请购单，请购单没有连续编号

　　B. 对于经批准的请购单，随机指定职员负责询价并确定供应商

　　C. 验收人员出差期间，验收业务由采购部门人员代为执行

　　D. 如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续

　　【答案】A

　　【解析】B：询价与确定供应商属于不相容职务，须分离，随机指定未必满足职责分离的要求;C：采购与验收属于不相容职务，须分离。采购人员代为执行验收职责不满足要求;D：对于没有收到供应商发票的采购业务，应在验收后办理入库手续并暂估入账。

　　2、

　　【单选】

　　注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票，同时再追查至应付账款明细账的审计程序，与应付账款的(　　)认定最相关。

　　A. 计价和分摊

　　B. 完整性

　　C. 存在

　　D. 权利和义务

　　【答案】B

　　【解析】注册会计师从原始凭证追查至明细账(即“顺查”)，与应付账款的“完整性”认定最相关(选项B正确)。

　　3、

　　【单选】

　　X公司应当对某一笔应收账款计提坏账准备，但实际上没有计提，则资产减值损失项目违背了(　　)认定。

　　A. 完整性

　　B. 准确性

　　C. 计价和分摊

　　D. 发生

　　【答案】A

　　【解析】资产减值损失项目应当包含对每一笔应收账款计提的坏账准备。“没有计提”表明违背了完整性认定。如果坏账准备计提的“金额不正确”，则违背了准确性认定。

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