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　　1、

　　【单选】

　　某生产企业为增值税小规模纳税人，2018年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴纳增值税(　　)元。

　　A. 2400

　　B. 3773.08

　　C. 3800

　　D. 4500

　　【答案】C

　　【解析】该企业上述业务应缴纳增值税=82400÷(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)。

　　2、

　　【单选】

　　某金店(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外零售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块3500元，旧表作价每块1000元。下列关于该金店发生上述业务的处理正确的是(　　)。

　　A. 该金店应确认的增值税销项税额为5376.07元

　　B. 该金店应缴纳增值税1380.34元

　　C. 该金店销售的手表应当以25000元为计税依据计算增值税

　　D. 该金店销售的金项链应当以6000元为计税依据计算增值税

　　【答案】A

　　【解析】该金店上述业务的销项税额=(2000+3500×10)÷(1+17%)×17%=5376.07(元)。

　　3、

　　【单选】

　　某公司(增值税一般纳税人)2018年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是(　　)万元。

　　A. 78

　　B. 58.5

　　C. 55.22

　　D. 47.57

　　【答案】D

　　【解析】该公司当期允许抵扣的进项税=600×80%×11%÷(1+11%)=47.57(万元)。

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