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　　1、

　　【单选】

　　甲企业2014年1月对乙企业进行投资，投资成本为160万元，2018年1月乙企业进行清算，甲企业分得剩余资产204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积24万元，甲、乙企业均属于境内居民企业，则该项业务甲企业应纳企业所得税(　　)万元。

　　A. 5

　　B. 11

　　C. 45

　　D. 51

　　【答案】A

　　【解析】该项业务甲企业应缴纳企业所得税=(204-24-160)×25%=5(万元)。

　　2、

　　【单选】

　　2017年境内某创业投资企业从被投资企业取得股息、红利收入1200万元(不符合免税规定)，股权转让收入400万元，债务重组收益100万元，发生的与收入相配比的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2017年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A. 16.2

　　B. 16.8

　　C. 27

　　D. 28

　　【答案】D

　　【解析】对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以作为基数按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额=(1200+400)×5‰=8(万元)<20×60%=12(万元);

　　应调增应纳税所得额=20-8=12(万元);

　　应纳税所得额=1200+400+100-1600+12=112(万元);

　　应纳企业所得税税额=112×25%=28(万元)。

　　3、

　　【单选】

　　某面包生产企业(增值税一般纳税人)因管理不善损失以前月份为生产面包而从农民手中购进的小麦一批，成本97万元，含支付给运输公司(增值税一般纳税人)的运费10万元(进项税额均已在购进当月抵扣)。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为(　　)万元。

　　A. 87

　　B. 101.24

　　C. 101.1

　　D. 111.1

　　【答案】C

　　【解析】企业所得税前可扣除的损失=97+(97-10)/(1-13%)×13%+10×11%-10=101.1(万元)。

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