2006注册会计师《税法》模拟题(二)及答案

　　3.某保险公司2005年5月发生下列业务：
　　1）以储金方式开展家庭财产保险业务，本月月初储金余额400万元，月末储金余额800万元，当期一年期存款利息为2.4%；
　　2）开展意外人身伤害保险，本月确认保费收入100万元，支付无赔偿奖励支出10万元；
　　3）办理境内保险业务取得保费收入200万元，付给境内分保人保费收入50万元，付给境外分保人50万元；
　　4）取得保险追偿款40万元；
　　5）开展5年期返还性人身保险业务，本月取得保费收入60万元，并收取摊回的分保费用10万元。
　　要求：按以下顺序回答问题：
　　1）计算本月储金业务应缴纳的营业税；
　　2）计算本月意外人身伤害保险本月应缴纳的营业税；
　　3）计算本月初保险业务应缴纳和代扣代缴的营业税；
　　4）计算本月保险公司追偿款应缴纳的营业税；
　　5）计算本月返还性人身保险应缴纳的营业税。
　　4.某市一工业企业建造商品房一幢，有关支出和收入如下：
　　1）支付地价款500万元；2）支付土地征用及拆迁补偿费200万元；
　　3）支付前期工程费150万元；
　　4）基础设施建设费用200万元；
　　5）建筑安装工程费2000万元；
　　6）公共配套设施费200万元；
　　7）期间费用700万元，其中利息支出400万元（其中含罚息5万元），利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明；
　　8）该企业将商品房卖出，取得收入8000万元，并按规定缴纳了相关税金。
　　要求：按以下顺序回答问题：
　　1）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发成本；
　　2）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发费用；
　　3）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的相关税金；
　　4）计算该商品房应缴土地增值税扣除项目总金额；5）计算该项业务应缴纳的土地增值税。
　　五、综合题
　　1.某国有纺织工业企业为增值税一般纳税人，2005年度会计账簿记载生产经营情况如下：
　　1）销售收入5000万元，销售折扣和折让50万元；销售成本3000万元；销售税金及附加80万元。
　　2）销售费用400万元，其中含广告费200万元、业务宣传费50万元。
　　3）管理费用400万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元（2003年研究新产品费用30万元）。该企业当年固定资产评估增值20万元，评估增值部分提取折旧2万元计入管理费用。
　　4）财务费用100万元，其中含向某咨询公司借款利息50万元，年息10％（银行同期同类贷款利率7％）。
　　5）营业外支出100万元，其中含向供货商支付违约金3万元，接受税务机关罚款2万元，通过红十字基金会分别向希望小学捐赠现金40万元、向某农村小学捐赠现金10万元。
　　6）营业外收入40万元，其中含国债利息收入20万元。
　　7）从外地联营企业分回税后利润85万元（联营企业适用税率15％），其中包括累计未分配利润和盈余公积25.5万元，该项投资的投资成本为50万元。
　　8）该企业已预缴企业所得税200万元。
　　要求：按以下顺序回答问题：
　　1）计算2005年度的会计利润；
　　2）计算2005年度的收入项目调整金额；
　　3）计算2005年度的成本、费用、支出项目调整金额；
　　4）计算2005年度的应纳税所得额；
　　5）计算2005年度的应纳企业所得税额；
　　6）计算2005年度应退补的所得税额。