二、多项选择题
1．【答案】ABCD
【解析】税收法律关系主体包括征纳双方。
2．【答案】BCD
【解析】根据增值税的有关规定，一般纳税人取得的国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。而其他三种情况均可计算抵扣进项税额。
3．【答案】ABCD
【解析】用于换取消费资料的应税消费品应按最高价格，其余价格应换算成不含税价格。
4．【答案】ABD
【解析】根据营业税的有关规定，c答案是不正确的。
5．【答案】BC
【解析】城建税以“三税”税额之和为计税依据；纳税人违反“三税”有关规定而征收的滞纳金和罚款，不作城建税的计税依据。
6．【答案】BCD
【解析】买方负担的购货佣金是买方向自己的采购代理人支付的劳务费用，不记入进口货物的完税价格。
7．【答案】BC
【解析】分期收款销售方式，以合同规定的收款日期当天缴纳资源税；代扣代缴资源税，以支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天缴纳资源税。
8．【答案】ABCD
【解析】根据规定，4选项均正确。
9．【答案】CD
【解析】根据房产税的有关规定，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税，但是不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业。
10．【答案】ABC
【解析】权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
11．【答案】ACD
【解析】只有B选项涉及土地、房屋权属变更，应缴纳契税，其余三项均为免税或不征税项目。
12．【答案】ABC
【解析】根据有关规定，企业的当有确凿证据表明已形成财产损失或者已发生永久或实质性损害时，应扣除变价收入、可收回金额以及责任和保险赔款后，再确认发生的财产损失；企业之间除因销售商品等发生的商业信用外，其他的资金拆借发生的损失除经国务院批准外，一律不得在税前扣除。
13．【答案】BCD
【解析】根据有关规定，企业购建的生产线、集成设备，如由进口设备、国产设备以及各种零配件、辅助材料等组成，应仅就其中属于国内制造的、且购进时按单项资产判定已符合固定资产标准的部分，给予抵免企业所得税。
14．【答案】ABD
【解析】根据《纳税担保试行办法》的规定，纳税信誉等级被评为c级以下的，而不是B级以下的，不能作为纳税保证人。
15．【答案】AC
【解析】非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元；经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过30000元；经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元。
三、判断题
1．【答案】×
【解析】税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务，税务机关有权征税，也有义务为纳税人服务；纳税人有义务纳税，同时也有权利申请退税、减免税、延期纳税等。所以本题的错误之处在于对征纳双方的权利与义务认识不全面。
2．【答案】√
【解析】供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。
3．【答案】×
【解析】对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口完税凭证上注明的增值税额抵扣进项税额。
4．【答案】×
【解析】消费税只在生产、进口和委托加工环节征收(金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收)，零售环节不交消费税。
5．【答案】×
【解析】自2004年12月1日起，营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依公式计算可抵免税额。
6．【答案】×
【解析】日化厂(受托方)地处市区，应按7％税率代收城建税。
7．【答案】×
【解析】如果因货物的品种和规格原因(非其他原因)原状复运出境的，经海关审查属实，应退还已征的进口关税。
8．【答案】×
【解析】只有中外合作开采石油、天然气，才不征资源税，而是征矿区使用费。
9．【答案】×
【解析】因城市实施规划、国家建设需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。
10．【答案】√
【解析】应纳城镇土地使用税=(50000—10000—6000—4000)×5：150000(元)
11．【答案】×
【解析】拥有城镇房屋产权的单位和个人中，属外商投资企业和外国企业、外籍人员、免税单位和个人，都不构成房产税纳税人。
12．【答案】√
【解析】车船使用税对免税单位的免税车船不征，但与应税车辆划分不清的，一律照章纳税。
13．【答案】×
【解析】根据规定，各级印花税的征收机关可以委托发放或者办理应纳税凭证的单位代为征收印花税税款。这区别于契税。
14．【答案】√
【解析】对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。
15．【答案】×
【解析】按规定，实行定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴。
16．【答案】×
【解析】根据有关规定，从事贷款担保业务和信贷、租赁的外商可以实行计提坏账准备的制度。
17．【答案】√
【解析】税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。
18．【答案】√
【解析】根据个人所得税的有关规定，个人(指企业高级管理人员)在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得应并入其当月工资收入，按照“工资薪金”所得项目缴纳个人所得税。
19．【答案】×
【解析】根据《纳税担保试行办法》的规定，纳税质押包括现金以及其他除不动产以外的财产提供的质押。
20．【答案】√
【解析】纳税人对税务机关做出的保全措施不服，可以向上一级税务机关申请复议，也可以直接向法院起诉。申请复议结果仍不服的，应在接到复议决定书之日起15日内向法院起诉。
