(二)多项选择题
1.注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（ ）。
A.分析定期存款占银行存款的比例
B.检查银行存款余额调节表
C.函证银行存款余额
D.检查银行存款收支的正确截止
2.为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，注册会计师应当要求被审计单位编制会计分录调整的有（ ）。
A.银行已付，企业未入账的支出
B.银行已收，企业未入账的收入
C.企业已付，银行未入账的支出
D.企业已收，银行未入账的收入
3.下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（ ）。
A.盘点库存现金，编制库存现金盘点表
B.抽查大额现金和银行存款收支
C.抽取银行存款余额调节表并作检查
D.向开户银行函证银行存款余额
4.函证银行存款余额，注册会计师可以证实（ ）。
A.银行存款是否存在
B.银行借款金额
C.是否存在企业未入账的负债
D.是否存在或有负债
5.注册会计师寄发的银行询证函（ ）。
A.是以被审计单位的名义发往开户银行的
B.属于积极式、有偿询证函
C.要求银行直接回函至会计师事务所
D.包括银行存款和借款余额
6.资产负债表日后盘点库存现金时，注册会计师应（ ）调整至资产负债表日的金额。
A.扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额
B.扣减资产负债表日至盘点日库存现金减少额
C.加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额
D.加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额
7．注册会计师应当注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况，并关注（ ）。
A. 库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理
B. 是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况
C. 是否存在出租、出借银行账户的情况
D. 出纳与会计的职责是否严格分离
8．注册会计师应按现金的收款凭证分类，选取适当的样本量，作如下的检查（ ）。
A. 核对现金日记账的收入金额是否正确
B. 核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符
C. 核对实收金额与销货发票是否一致
D.函证银行存款
9．为测试现金付款内部控制，注册会计师应按照现金付款凭证分类，选取适当的样本量，作如下检查（ ）。
A. 检查付款的授权批准手续是否符合规定
B. 核对现金日记账的付出金额是否正确
C. 核对付款凭证与应付胀款明细账的记录是否一致
D. 核对实付金额与购货发票是否相符
10．注册会计师应选取适当的样本量，作如下检查（ ）。
A. 核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符
B. 核对银行存款日记账的收入金额是否正确
C. 核对收款凭证与银行对账单是否相符，核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符
D. 核对实收金额与销货发票是否一致
11．为测试银行存款付款内部控制，注册会计师应选取适当的样本量，作如下检查（ ） 。
A. 检查付款的授权批准手续是否符合规定
B. 核对银行存款日记账的付出金额是否正确
C. 核对付款凭证与银行对账单是否相符，核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致
D. 核对实付金额与购货发票是否相符
12．注册会计师对定期存款或限定用途的存款应查明以下情况并作出记录（ ）。
A. 对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账
B. 对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件
C. 对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件
D.函证开户银行
(三)判断题
1.如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。（ ）
2.即使企业银行存款账户余额为零，只要存在本期发生额，注册会计师就应进行函证。（ ）
3.向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款的完整性。（ ）
4.注册会计师对银行存款的函证，一律采用积极式，不能采用消极式。（ ）
5.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。（ ）
6．为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。（ ）
7．取得银行存款余额调节表后，注册会计师应检查调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如果查明存在应于资产负债表日之前进账的，应作出记录并提出适当的调整建议。（ ）
8．函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序．通过向往来银行函证，注册会计师不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。（ ）
9．注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在。（ ）
10．注册会计师应检查银行存款收支的正确截止，其操作方法是抽查资产负债表日前后若干天的银行存款收支凭证实施截止测试，关注业务内容及对应项目，如有跨期收支事项，应考虑是否应提出调整建议。（ ）
(四)简答题
1．注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查调节表中末达账项的真实性，以及资产负债表后的进账情况，如果存在应于资产负债表日之前进账的应作相应的调整。注册会计师对此应如何审计？
2.简述注册会计师进行现金盘点与存货盘点的区别。
3.注册会计师在审计库存现金时需要“了解内部控制、测试内部控制、评价重大错报风险、从而进行实质性程序”。请根据这一审计思想，结合“现金”的内容，填下列表。
序号 内部控制目标 关键内部控制 常用控制测试 常用实质性程序
1 货币资金收入的存在或发生 ⑴
⑵ •观察；
•检查现金折扣是否经过恰当的审批； ⑾
2 货币资金收入的完整性 ⑶
⑷
⑸
⑹ •观察；
•检查是否存在未入账的现金收入；
•检查是否向顾客寄送对账单，了解是否定期进行；
•检查复核标记； ⑿
⒀
3 货币资金权利和义务 ⑺ •检查是否定期盘点，检查盘点记录； ⒁
4 货币资金（计价和分摊） ⑻
⑼ •检查银行对账单和银行存款余额调节表； ⒂
5 货币资金在资产负债表上的披露正确 ⑽ •观察。
A.现金出纳与现金记账的职务分离；
B.现金折扣必须经过适当的审批手续；
C.现金出纳与现金记账的职务分离；
D.每日及时记录现金收入；
E.定期向顾客寄送对账单；
F.现金收入记录的内部复核；
G.定期盘点现金并与账面余额核对；
H.定期取得银行存款对账单；
I.编制银行存款余额调节表；
J.现金日记账与总账的登记职责分开；
K.检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大金额项目与异常项目；
L.现金收入的截止测试；
M.抽查顾客对账单并与账面金额核对；
N.盘点库存现金，如与账面应有数额存在差异，分析差异原因；
O.检查调节表中未达账项的真实性以及资产负债表日后的进账情况。
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