2010注册会计师考试《财务成本管理》单节练习(6)

　　第六章 营运资本管理

　　一、单项选择题

　　1. 现金的持有动机不包括()。

　　A.交易动机

　　B.预防动机

　　C.投资动机

　　D.投机动机

　　2. 与现金相关的成本不包括()。

　　A.持有成本

　　B.转换成本

　　C.缺货成本

　　D.短缺成本

　　3. 确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式共同考虑的成本是()。

　　A.机会成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.交易成本

　　4. 已知按照随机模式确定的最佳现金持有量为20万元，现金存量的下限为10万元，目前的现金存量为35万元，有价证券的年利息率为3.6%，预计每日现金余额变化的方差为4万元。则下列说法不正确的是()。

　　A.目前需要减少15万元，以达到最佳现金持有量

　　B.现金存量的上限为40万元

　　C.每次有价证券的固定转换成本为333.33元

　　D.目前不需要减少现金存量

　　5. 已知分散收账前应收账款投资额为100万元，分散收账后应收账款投资额为60万元，企业综合资金成本率为10%，因增设收账中心每年增加的费用为3万元，则分散收账收益净额为()万元。

　　A.1

　　B.7

　　C.3

　　D.4

　　6. 下列说法正确的是()。

　　A.应收账款的主要功能是促进销售和减少存货

　　B.应收账款机会成本=应收账款平均余额×资金成本率

　　C.应收账款平均余额=平均每日销售额×平均收账天数

　　D.信用条件是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件

　　7. 评估客户赖账的可能性时，可以通过“5C”系统来完成，有关说法不正确的是()。

　　A.品质经常被视为评价顾客信用的首要因素

　　B.能力指顾客的财务实力和财务状况

　　C.条件指可能影响顾客付款能力的经济环境

　　D.资本是客户偿付债务的最终保证

　　8. 下列说法不正确的是()。

　　A.信用条件主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣率等

　　B.不适当地延长信用期限会引起机会成本增加

　　C.延长信用期限，可以增加毛利

　　D.不适当地延长信用期限会引起坏账损失的增加，但不会影响收账费用

　　9. 某企业预期必须以现金支付的款项有：支付工人工资120万元，应纳税款15万元，支付应付账款140万元，其他现金支出8万元。预计该期稳定的现金回收数额是70万元。当期应收账款总计金额为500万元。则应收账款收现率为()。

　　A.42.6%

　　B.14%

　　C.28%

　　D.24%

　　10. 存货经济批量基本模式的假设不包括()。

　　A.可以陆续入库

　　B.存货单价不变

　　C.不允许缺货

　　D.所需存货市场供应充足

　　11. 假定某存货的年需要量为7200件，单位储存变动成本为4元，单位缺货成本为8元，交货期内平均需要量为200件，每年订货12次。保险储备量为40件，交货期内缺货概率为0.01，缺货时的交货期内需要量为260件。则下列说法不正确的是()。

　　A.与保险储备相关的储存成本为160元

　　B.缺货成本为19.2元

　　C.缺货成本为1.6元

　　D.与保险储备相关的总成本为179.2元