2010注册会计师考试《财务成本管理》单节练习(6)

　　二、多项选择题

　　1. 甲公司2009年初的流动资产为160万元，流动负债为120万元，则2009年初的下列说法正确的有()。

　　A.流动比率为133.33%

　　B.营运资金为40万元

　　C.净营运资本为40万元

　　D.循环资本为40万元

　　2. 如果营运资本持有量较高，对企业的影响包括()。

　　A.有较大的把握按时支付到期债务

　　B.可以及时供应生产用材料和准时向客户提供产品

　　C.会降低企业的收益性

　　D.会加大企业的风险

　　3. 与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括()。

　　A.风险大

　　B.弹性大

　　C.并存性

　　D.波动性

　　4. 在其他条件不变的情况下，如果企业平时持有较多的现金，下列说法正确的有()。

　　A.会降低现金的短缺成本

　　B.会增加现金占用的机会成本

　　C.会降低现金的交易成本

　　D.会增加现金的管理成本

　　5. 某企业现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8%，则下列说法正确的有()。

　　A.最佳现金持有量为200000元

　　B.最低现金管理相关总成本为16000元

　　C.最佳现金持有量下，持有现金的机会成本=转换成本=8000元

　　D.有价证券交易间隔期为18天

　　6. 下列关于确定最佳现金持有量的随机模式的说法不正确的有()。

　　A.只要是现金持有量偏离了最佳现金持有量，就应该进行现金与有价证券的转换

　　B.确定最佳现金持有量时，需要考虑管理人员的风险承受倾向

　　C.确定最佳现金持有量时，需要考虑预期每日现金余额变化的标准差

　　D.确定最佳现金持有量时，不需要考虑有价证券的利息率

　　7. 下列有关利用现金周转期模式确定最佳现金持有量的说法不正确的有()。

　　A.存货周转期是指从购买原材料开始，并将原材料转化为产成品所需要的时间

　　B.延长应付账款周转期可以延长现金周转期

　　C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

　　D.最佳现金持有量=全年现金需求量×现金周转期/计算期天数

　　8. 现金支出的管理方法包括()。

　　A.邮政信箱法

　　B.推迟支付应付款

　　C.合理利用“浮游量”

　　D.采用支票汇款

　　9. 影响信用标准的基本因素包括()。

　　A.同行业竞争对手的情况

　　B.企业承担违约风险的能力

　　C.客户的资信程度

　　D.信用成本

　　10. 存货的功能包括()。

　　A.防止停工待料

　　B.适应市场变化

　　C.降低进货成本

　　D.维持均衡生产