2010注册会计师《财务成本管理》模拟试题(4)

　　4. A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：

　　(1)预计的2008年11月30日资产负债表如下(单位：万元)：资产金额负债及所有者权益金额现金22应付账款162应收账款76应付利息11存货132银行借款120固定资产770实收资本700未分配利润7资产总计1000负债及所有者权益总计1000 (2)销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元;2009年1月230万元。

　　(3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。

　　(4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项，在购买的次月支付。

　　(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其它管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。

　　(6)预计销售成本率75%。

　　(7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。

　　(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。

　　(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。

　　要求计算下列各项的12月份预算金额：

　　(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款;

　　(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额;

　　(3)税前利润。