2010注册会计师《财务成本管理》单节练习(15)

　　三、计算题

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　　[答案] (1)①销售收回的现金=220×60%+200×38%=132+76=208(万元)

　　②进货支付的现金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元)

　　③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：

　　22+208-162-60-26.5-120×(1+10%)+W≥5

　　解得：W≥155.5(万元)，由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。

　　(2)①现金期末余额=-150.5+156=5.5(万元)

　　②应收账款期末余额=220×38%=83.6(万元)

　　12月进货成本=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(万元)

　　12月销货成本=220×75%=165(万元)

　　③应付账款期末余额=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(万元)

　　④存货期末余额=132+171-165=138(万元)

　　(3)税前利润=220-220×75%-(216/12+26.5)-220×2%-(120+156)×10%/12

　　=55-44.5-4.4-2.3

　　=3.8(万元)