2012注册会计师《财务成本管理》随章测试题(14)

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中可以导致流动资产周转天数增加的有(　)。

　　A.增加现金周转天数

　　B.增加存货周转天数

　　C.增加应付账款周转天数

　　D.增加应收账款周转天数

　　2、现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好的工作包括(　)。

　　A.力争现金流量同步

　　B.推迟应付账款的支付

　　C.使用现金浮游量

　　D.加速收款

　　3、某企业现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8%，则下列说法正确的有(　)。

　　A.最佳现金持有量为200000元

　　B.最低现金管理相关总成本为16000元

　　C.最佳现金持有量下，持有现金的机会成本=转换成本=8000元

　　D.有价证券交易间隔期为18天

　　4、已知按照随机模式确定的最佳现金持有量为20万元，现金存量的下限为10万元，目前的现金存量为35万元，有价证券的年利息率为3.6%，预计每日现金余额变化的方差为4万元。则下列说法正确的是(　)。

　　A.目前需要减少15万元，以达到最佳现金持有量

　　B.现金存量的上限为40万元

　　C.每次有价证券的固定转换成本为333.33元

　　D.目前不需要减少现金存量

　　5、下列关于确定最佳现金持有量的随机模式的说法中，不正确的有(　)。

　　A.只要是现金持有量偏离了最佳现金持有量，就应该进行现金与有价证券的转换

　　B.确定最佳现金持有量时，需要考虑管理人员的风险承受倾向

　　C.确定最佳现金持有量时，需要考虑预期每日现金余额变化的标准差

　　D.确定最佳现金持有量时，不需要考虑有价证券的利息率

　　6、研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。需要考虑(　)。

　　A.单位缺货成本

　　B.单位储存变动成本

　　C.交货期

　　D.存货年需求量

　　7、假设某企业预测的年赊销额为2000万元，信用期为40天，有80%的客户在第40天付款，其余客户的付款时间平均为65天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计算，则(　)。

　　A.维持赊销业务所需要的资金为150万元

　　B.平均收账天数为45天

　　C.应收账款平均余额为250万元

　　D.应收账款应计利息为20万元

　　8、延长信用期限对企业的影响可能有(　)。

　　A.销售额增加

　　B.增加应收账款

　　C.坏账损失增加

　　D.收账费用增加

　　9、.与储备存货有关的成本包括(　)。

　　A.缺货成本

　　B.信用成本

　　C.取得成本

　　D.储存成本

　　10、存货经济批量基本模型的假设包括(　)。

　　A.可以陆续入库

　　B.存货单价不变

　　C.不允许缺货

　　D.所需存货市场供应充足

　　11、某零件年需要量32400件，单价20元，日供应量为120件，一次订货变动成本16元，单位储存变动成本2元/件。假设一年为360天，保险储备量为40件，则(　)。

　　A.经济订货量为1440件

　　B.送货期为12

　　C.平均库存量为180件

　　D.存货平均占用资金为3600元

　　12、下列关于流动资产投资政策的说法中，不正确的有(　)。

　　A.在销售不变情况下，流动资产投资越少越好

　　B.最佳投资需要量，就是管理成本和持有成本之和最小时的投资额

　　C.短缺成本是指随着流动资产投资水平降低而降低的成本

　　D.流动资产的持有成本主要是与流动资产相关的机会成本

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