2012注册会计师《财务成本管理》随章测试题(14)

　　三、计算题

　　1、B公司现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券的年利率为10%。

　　要求：

　　(1)计算最佳现金持有量。

　　(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。

　　(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

　　2、某公司的变动成本率为60%，资本成本为10%。为扩大销售，拟定了两个备选方案：

　　(1)将信用条件放宽到“n/45”，预计年销售收入5000万元，坏账损失为销售额的3%，收账费用为60万元。

　　(2)将信用条件改为“2/10，1/30，n/45”。预计销售收入是5500万元，估计约有60%的客户(按销售额计算)会利用2%的现金折扣，20%的客户会利用1%的现金折扣，坏账损失为销售额的2%，收账费用为55万元。

　　注：一年按360天计算。

　　要求：根据上述资料，填列下表，并就选用哪种方案作出决策。

　　3、三星公司是电脑经销商，预计今年需求量为3600台，平均购进单价为1500元，平均每日供货量100台，每日销售量为10台(一年按360天计算)，单位缺货成本为100元。与订货和储存有关的成本资料预计如下：

　　(1)采购部门全年办公费为100000元，平均每次差旅费为800元，每次装卸费为200元;

　　(2)仓库职工的工资每月2000元，仓库年折旧40000元，银行存款利息率为4%，平均每台电脑的破损损失为80元，每台电脑的保险费用为60元;

　　(3)从发出订单到第一批货物运到需要的时间有五种可能，分别是8天(概率10%)，9天(概率20%)，10天(概率40%)，11天(概率20%)，12天(概率10%)。

　　要求：

　　(1)计算经济订货批量、送货期和订货次数;

　　(2)确定合理的保险储备量和再订货点;

　　(3)计算今年与批量相关的存货总成本;

　　(4)计算今年与储备存货相关的总成本(单位：万元)。

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