2012注册会计师《财务成本管理》随章测试题(14)

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：营业现金净流量=税后经营利润+折旧与摊销-营运资本投资，所以，在不影响公司正常盈利的情况下，降低营运资本投资可以增加营业现金净流量，增加公司价值。因此，选项C的说法不正确。

　　【该题针对“营运资本的有关概念”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：流动资产周转天数的决定因素有：(1)行业和技术特征;(2)企业所处的外部经济环境;(3)管理流动资产周转的效率。

　　【该题针对“影响流动资产投资需求的因素”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：紧缩的流动资产投资政策，表现为较低的流动资产/收入比率。该政策可以节约流动资产的持有成本，例如节约资金的机会成本，与此同时，该公司要承担较大的风险，例如经营中断和丢失销售收入等短缺成本。所以选项D的说法不正确。

　　【该题针对“流动资产投资政策”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。现金的流动性强，收益性差，所以企业置存现金不会出于盈利性需要。

　　【该题针对“现金管理的目标”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本：机会成本、管理成本和短缺成本;在随机模式下，最优现金返回线的计算式中涉及有价证券的日利息率(即考虑了持有现金的机会成本)，由此可知，该模式中也涉及现金的机会成本。所以，本题选择A。

　　【该题针对“最佳现金持有量”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：H=3R-2L=3×10000-2×4000=22000(元)，公司现有现金22000元达到了现金持有量的上限，所以需要进行现金与有价证券的转换，投资于有价证券的金额=22000-10000=12000(元)。

　　【该题针对“最佳现金持有量”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：应收账款的信用政策包括信用期间、信用标准和现金折扣政策，确定收账方法是收账政策的主要内容。

　　【该题针对“信用政策的确定”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：存货模式下最佳现金持有量是交易成本等于机会成本时的现金持有量，所以与最佳现金持有量相对应的机会成本也是2500元，机会成本=最佳现金持有量/2×机会成本率=最佳现金持有量/2×10%=2500(元)，所以最佳现金持有量=50000(元)。

　　【该题针对“最佳现金持有量”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：原应收账款占用资金的应计利息

　　=1200/360×45×60%×10%=9(万元)

　　放宽信用期后应收账款占用资金的应计利息

　　=1440/360×60×60%×10%

　　=14.4(万元)

　　放宽信用期后应收账款占用资金的应计利息增加额

　　=14.4-9=5.4(万元)

　　【该题针对“信用政策的确定”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：能力指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。

　　【该题针对“信用政策的确定”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：存货取得成本包括订货进价和购置成本，其中购置成本是指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。

　　【该题针对“储备存货的有关成本”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：经济订货批量=(2×2400×1600/12)^1/2=800(吨)，最佳订货次数=2400/800=3(次)。

　　【该题针对“存货决策”知识点进行考核】

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