2012注册会计师《财务成本管理》随章测试题(14)

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：流动资产周转天数=现金周转天数+存货周天数+应收账款周转天数，所以选项A、B、D正确。

　　【该题针对“影响流动资产投资需求的因素”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好的工作包括:力争现金流量同步;使用现金浮游量;加速收款;推迟应付账款的支付。

　　【该题针对“现金收支管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：最佳现金持有量=(2×4000000×400/8%)1/2=200000(元)，最佳现金持有量下，持有现金的机会成本=200000/2×8%=8000(元)，有价证券交易次数=4000000/200000=20(次)，转换成本(即交易成本)=20×400=8000(元)，最低现金管理相关总成本=8000+8000=16000(元)，有价证券交易间隔期=360/20=18(天)。

　　【该题针对“最佳现金持有量”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：现金存量的上限=3×20-2×10=40(万元)，由于高于35万元，所以，目前不需要减少现金存量。根据题意可知：[3×b×4/(4×3.6%/360)]^1/3+10=20，即：(3×b×4)/(4×3.6%/360)=1000，解得：b=0.033333(万元)=333.33(元)。

　　【该题针对“最佳现金持有量”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：若现金持有量在控制的上下限之内，便不必进行现金与有价证券的转换，因此，选项A的说法不正确。确定最佳现金持有量时，需要考虑有价证券的利息率，所以，选项D的说法不正确。确定最佳现金持有量时，需要考虑现金存量的下限，而管理人员的风险承受倾向影响现金存量下限的确定，因此，选项B的说法正确。确定最佳现金持有量时，需要考虑预期每日现金余额变化的标准差，所以，选项C的说法正确。

　　【该题针对“最佳现金持有量”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：保险储备量储备成本=保险储备量×单位储存变动成本(由此可知，选项B是答案)，缺货或供应中断损失=单位缺货成本×一次订货缺货量×年订货次数(由此可知，选项A是答案)，年订货次数=存货年需要量/经济订货量(由此可知，选项D是答案)，计算“一次订货缺货量”时需要知道交货期内的平均需要量(由此可知，选项C是答案)。

　　【该题针对“存货决策”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：平均收账天数

　　=80%×40+20%×65=45(天)

　　应收账款平均余额

　　=2000/360×45=250(万元)

　　应收账款占用资金=250×60%=150(万元)

　　应收账款应计利息=150×8%=12(万元)

　　【该题针对“信用政策的确定”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响;与此同时，应收账款、收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响。当前者大于后者时，可以延长信用期，否则不宜延长。

　　【该题针对“信用政策的确定”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：与储备存货有关的成本，包括取得成本、储存成本、缺货成本。

　　【该题针对“储备存货的有关成本”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：经济订货量基本模型需要设立的假设条件是：

　　(1)企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货。

　　(2)能集中到货，而不是陆续入库。

　　(3)不允许缺货，既无缺货成本，TCs为零，这是因为良好的存货管理本来就不应该出现缺货成本。

　　(4)需求量稳定，并且能预测，即D为已知常量。

　　(5)存货单价不变，即U为已知常量。

　　(6)企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。

　　(7)所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他。

　　【该题针对“存货决策”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】：AB

　　【答案解析】：平均日需求量=32400/360=90(件)，由于题中告诉了日供应量，因此，本题属于存货陆续供应和使用的情况，经济订货量=[2×32400×16/2×120/(120-90)]1/2=1440(件)，送货期=1440/120=12(天)，平均库存量=1440/2×(1-90/120)+40=220(件)，存货占用资金=220×20=4400(元)。

　　【该题针对“存货决策”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：销售不变情况下，企业安排较少的流动资产投资，可以缩短流动资产周转天数，节约投资成本。但是，投资不足可能会引发经营中断，增加短缺成本，给企业带来损失。所以选项A的说法不正确。最佳投资需要量，就是短缺成本和持有成本之和最小时的投资额。所以选项B的说法不正确。短缺成本是指随着流动资产投资水平降低而增加的成本，所以选项C的说法不正确。

　　【该题针对“流动资产投资政策”知识点进行考核】

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