2012注册会计师《财务成本管理》随章测试题(14)

　　三、计算题

　　1、

　　【正确答案】：(1)最佳现金持有量(Q)=(2×250000×500/10%)1/2=50000(元)

　　(2)最低现金管理相关总成本(TC)=(2×250000×500×10%)1/2=5000(元)

　　全年现金转换成本=250000÷50000×500=2500(元)

　　全年现金持有机会成本=(50000÷2)×10%=2500(元)

　　(3)最佳现金持有量下的全年有价证券最佳交易次数=250000÷50000=5(次)

　　有价证券交易间隔期=360/5=72(天)

　　【答案解析】：

　　【该题针对“最佳现金持有量”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：

　　通过两个方案的比较可知，B方案较优。

　　【答案解析】：

　　【该题针对“信用政策的确定”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：(1)每次订货的变动成本=800+200=1000(元)

　　单位变动储存成本=1500×4%+80+60=200(元)

　　经济订货批量=[(2×3600×1000)/200×100/(100-10)]1/2=200(台)

　　送货期=200/100=2(天)

　　订货次数=3600/200=18(次)

　　(2)平均交货时间=8×10%+9×20%+10×40%+11×20%+12×10%=10(天)

　　交货期内平均需要量=10×3600/360=100(台)

　　再订货点=100+保险储备量

　　①当再订货点为100台(即保险储备量=0)时：

　　平均缺货量=10×20%+20×10%=4(台)

　　TC(S，B)=100×4×18+0×200=7200(元)

　　②当再订货点为110台(即保险储备量=10)时：

　　平均缺货量=10×10%=1(台)

　　TC(S，B)=100×1×18+10×200=1800+2000=3800(元)

　　③当再订货点为120台(即保险储备量=20)时：

　　平均缺货量=0

　　TC(S，B)=100×0×18+20×200=4000(元)

　　根据上述计算结果可知，合理的保险储备量为10台，再订货点为110台。

　　(3)与批量相关的存货总成本=[2×1000×3600×200×(1-10/100)]1/2=36000(元)

　　(4)与储备存货相关的总成本

　　=36000+3800+3600×1500+100000+2000×12+40000

　　=5603800(元)

　　=560.38(万元)

　　【答案解析】：

　　【该题针对“存货决策”知识点进行考核】

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