2012注册会计师《财务成本管理》随章测试题(15)

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　　第十五章 营运资本筹资

　　一、单项选择题

　　1、甲企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的固定资产。在生产经营的高峰期，额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元，其营业低谷时的易变现率为(　)。

　　A.40%

　　B.1%

　　C.67%

　　D.29%

　　2、在激进型融资政策下，下列结论成立的是(　)。

　　A.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性流动资产和固定资产

　　B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性流动资产和固定资产

　　C.临时性负债小于临时性流动资产

　　D.临时性负债等于临时性流动资产

　　3、如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资本筹资政策属于(　)。

　　A.配合型筹资政策

　　B.激进型筹资政策

　　C.保守型筹资政策

　　D.配合型或保守型筹资政策

　　4、以下选项不属于短期负债筹资的特点的是(　)。

　　A.筹资速度快，容易取得

　　B.筹资弹性小

　　C.筹资成本较低

　　D.筹资风险高

　　5、某企业按“2/10，n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的机会成本为(　)。

　　A.16.18%

　　B.20%

　　C.14%

　　D.18.37%

　　6、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0.5%，借款企业年度内使用了150万元，那么，借款企业向银行支付承诺费(　)元。

　　A.1000

　　B.3000

　　C.4000

　　D.2500

　　7、下列借款利息支付方式中，企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是(　)。

　　A.收款法

　　B.贴现法

　　C.加息法

　　D.补偿性余额法

　　8、下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是(　)。

　　A.现金折扣

　　B.折扣期

　　C.信用标准

　　D.信用期

　　9、某企业2007年取得为期一年的周转信贷额1000万元，承诺费率为0.4%。2007年1月1日从银行借入800万元，7月1日又借入200万元，如果年利率6%，则企业2007年年末向银行支付的利息和承诺费共为(　)万元。

　　A.54

　　B.54.4

　　C.48

　　D.56

　　10、某企业按年利率5%向银行借款1000万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则这项借款的有效年利率为(　)。

　　A.5%

　　B.6%

　　C.5.56%

　　D.7.3%

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