2012注册会计师《财务成本管理》随章测试题(15)

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：营业低谷易变现率=(长期资金来源-长期资产)/流动资产×100%=(700-500)/300×100%=67%。

　　【该题针对“营运资本筹资政策”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：在激进型政策下，长期负债、自发性负债和权益资本小于永久性流动资产和固定资产，因而临时性负债不仅要满足临时性流动资产的需要，而且要满足永久性流动资产和固定资产的部分需要。

　　【该题针对“营运资本筹资政策”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：(1)在季节性低谷时，临时性流动资产的需要量为0，企业的全部资产由固定资产和永久性流动资产构成;(2)在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款，表明季节性低谷时临时性负债为0;(3)根据教材内容可知，配合型融资政策和保守型融资政策下，在季节性低谷时，临时性流动资产=临时性负债=0。所以本题答案是D。

　　【该题针对“营运资本筹资政策”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：短期负债筹资的特点包括(1)筹资速度快，容易取得;(2)筹资富有弹性;(3)筹资成本较低;(4)筹资风险高。

　　【该题针对“短期负债筹资的特点”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：放弃现金折扣的机会成本=[2%/(1-2%)]×[360/(50-10)]×100%=18.37%。

　　【该题针对“商业信用”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：借款企业向银行支付承诺费=(200-150)×0.5%=0.25(万元)=2500(元)。

　　【该题针对“短期借款”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：一般来说，借款企业可以用三种方法支付银行贷款利息，包括收款法，贴现法，加息法。补偿性余额是企业借款的信用条件，不是利息支付方式。加息法要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额，由于贷款分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的半数，却支付全额利息。这样，企业所负担的有效年利率便高于报价利率大约1倍。

　　【该题针对“短期借款”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：丧失现金折扣的机会成本=[现金折扣率/(1-现金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]，可以看出，现金折扣率、折扣期和丧失的机会成本呈正向变动，信用标准和丧失的机会成本无关，信用期和丧失的机会成本呈反向变动，所以本题应该选择D。(参见教材403页)

　　【该题针对“商业信用”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：利息=800×6%+200×6%×6/12=54(万元)

　　未使用的贷款额度=200×(6/12)=100(万元)

　　承诺费=100×0.4%=0.4(万元)

　　利息和承诺费合计：54+0.4=54.4(万元)。

　　【该题针对“短期借款”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：有效年利率=5%/(1-10%)=5.56%。

　　【该题针对“短期借款”知识点进行考核】

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