2012注会《财务成本管理》课后作业题：第15章

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】流动资产的筹资结构，可以用经营性流动资产中长期筹资来源的比重来衡量，该比率称为易变现率。易变现率=

，因此选项A不正确，选项C正确。易变现率高，资金来源的持续性强，偿债压力小，管理起来比较容易，为宽松的筹资政策。易变现率低，资金来源持续性弱，偿债压力大，为严格的筹资政策。因此选项B、D不正确。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】临时性流动资产是受季节性、周期性影响的流动资产。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】一般来讲，短期负债的利率低于长期负债，短期负债筹资的成本也就较低。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】放弃现金折扣成本=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]=18.18%。因为放弃现金折扣的成本(18.18%)大于借入借款的成本(10%)，故应在第10天支付货款。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】按贷款一定比例在银行保持补偿性余额、按贴现法支付银行利息和按加息法支付银行利息均会使企业实际可用贷款金额降低，从而会使有效年利率高于报价利率。按收款法支付银行利息是在借款到期时向银行支付利息的方法，有效年利率和报价利率相等。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】利息=600×8%×3/12=12(万元)

　　承诺费=400万全年未使用的承诺费+600万9个月未使用的承诺费=400×0.5%+600×0.5%×9/12=4.25(万元)

　　则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计16.25万元。

　　7.

　　【答案】C

　　【解析】贴现法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业偿还全部本金的一种计息方法，在贴现法下有效年利率大于报价利率。

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