文章责编：majingjing_123
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三、计算分析题
1.A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
(1)预计的2011年11月30日资产负债表如下：
单位：万元
| 资产 | 金额 | 负债及所有者权益 | 金额 |
| 现金 | 22 | 应付账款 | 162 |
| 应收账款 | 76 | 应付利息 | 11 |
| 存货 | 132 | 银行借款 | 120 |
| 固定资产 | 770 | 实收资本 | 700 |
| 未分配利润 | 7 | ||
| 资产总计 | 1000 | 负债及所有者权益总计 | 1000 |
(2)销售收入预计：2011年11月200万元，12月220万元;2012年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求：计算下列各项的12月份预算金额：
(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款;
(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额;
(3)税前利润。
2.某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2011年各季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)：
2011年全年制造费用预算 金额单位：元
| 2011年度 | 合计 | ||||
| 项目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | |
| 直接人工总工时 （小时） | 11400 | 12060 | 12360 | 12600 | 48420 |
| 变动制造费用 | |||||
| 间接人工费用 | 50160 | 53064 | 54384 | 55440 | 213048 |
| 水电与维修费用 | 41040 | 43416 | 44496 | 45360 | 174312 |
| 小计 | 91200 | 96480 | 98880 | 100800 | 387360 |
| 固定制造费用 | |||||
| 设备租金 | 38600 | 38600 | 38600 | 38600 | 154400 |
| 管理人员工资 | 17400 | 17400 | 17400 | 17400 | 69600 |
| 小计 | 56000 | 56000 | 56000 | 56000 | 224000 |
| 制造费用合计 | 147200 | 152480 | 154880 | 156800 | 611360 |
2011年3月31日公司在编制2011年第二季度～2012年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：
(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨60%;
(2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低10%;
(3)预计直接人工总工时见“2011年第二季度～2012年第一季度制造费用预算”表。
假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求：
(1)以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：
①间接人工费用预算工时分配率;
②水电与维修费用预算工时分配率。
(2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标：
①间接人工费用总预算额;
②每季度设备租金预算额。
(3)计算填列下表中用字母表示的项目：
2011年第二季度～2012年第一季度制造费用预算
金额单位：元
| 2011年度 | 2012年度 | 合计 | |||
| 项目 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 第一季度 | |
| 直接人工总工时 （小时） | 12100 | （略） | （略） | 11720 | 48420 |
| 变动制造费用 | |||||
| 间接人工费用 | A | （略） | （略） | B | （略） |
| 水电与维修费用 | C | （略） | （略） | D | （略） |
| 小计 | （略） | （略） | （略） | （略） | 515188.8 |
| 固定制造费用 | |||||
| 设备租金 | E | （略） | （略） | （略） | （略） |
| 管理人员工资 | F | （略） | （略） | （略） | （略） |
| 小计 | （略） | （略） | （略） | （略） | （略） |
| 制造费用合计 | 180884 | （略） | （略） | （略） | 723748.8 |
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