文章责编：majingjing_123
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四、综合题
1.
【答案】
(1)确定借款数额和利息
现金流入：
①应收账款周转率=1260÷144=8.75(次)
②期末应收账款=1512÷8.75=172.8(万元)
③现金流入=1512+144-172.8=1483.2(万元)
现金流出：
①年末应付账款=1512×(80%-5%)×(246/1008)=276.75(万元)
购货支出=1512×75%+246-276.75=1103.25(万元)
②经营和管理费用支出=1512×(63/1260)+63+20=158.6(万元)
③购置固定资产支出：220万元
④预计所得税：30万元
则：现金流出合计为1511.85万元
现金多余或不足=14+1483.2-1511.85=-14.65(万元)
新增借款的数额=40万元
利息支出=[(200+40)×(10/200)]=12(万元)
期末现金余额=13.35万元
(2)预计税后利润
单位：万元
| 收入 | 1512 |
| 销货成本[1512×(80%-5%)] | 1134 |
| 毛利 | 378 |
| 经营和管理费： | |
| 变动费用(1512×63/1260) | 75.6 |
| 固定费用(63+20) | 83 |
| 折旧 | 30 |
| 营业利润 | 189.4 |
| 利息 | 12 |
| 利润总额 | 177.4 |
| 所得税 | 30 |
| 税后利润 | 147.4 |
(3)预计每股收益
每股收益=147.4/500=0.29(元)
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