2013注册会计师《财务成本管理》单元测试题(19)

　　三、计算分析题

　　1.ABC公司11月份现金收支的预计资料如下：

　　(1)11月1日的现金(包括银行存款)余额为12000元，已收到未入账支票40000元。

　　(2)产品售价9元/件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的70%，次月收回20%，再次月收回9%，另外1%为坏账。

　　(3)进货成本为6元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件，应付账款余额为70000元。

　　(4)11月的费用预算为90000元，其中折旧为10000元，其余费用需当月用现金支付。

　　(5)预计11月份将购置设备一台，支出160000元，需当月付款。

　　(6)11月份预交所得税25000元。

　　(7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于10000元。

　　要求：编制11月份的现金预算(请将结果填列在给定的“11月份现金预算”表格中，分别列示各项收支金额)。

　　11月份现金预算 单位：元

　　2.A公司为一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为17%，只生产一种产品。相关预算资料如下：

　　资料一：预计每个季度实现的销售收入(含增值税)均以赊销方式售出，其中70%在本季度内收到现金，其余30%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如表1所示：

　　表1 单位：元

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。

　　资料二：预计每个季度所需要的直接材料(含增值税)均以赊购方式采购，其中60%于本季度内支付现金，其余40%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表2所示：

　　表2 单位：元

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。

　　要求：

　　(1)根据资料一确定表1中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。

　　(2)根据资料二确定表2中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。

　　(3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。