2013注册会计师《财务成本管理》单元测试题(19)

　　四、综合题

　　A公司2011年12月31日的资产负债表如下：

　　单位：万元

　　公司已经收到大量订单并预期能够从银行取得借款。一般情况下，公司销售当月收回30%的收入，次月收回60%，再次月收回10%。预计所有的采购都是赊购，在销售的前一个月购买库存商品，购买数量等于次月销售额的60%，并于购买的次月付款，预计从2012年1月开始，当月全部用完上月所购库存商品。预计1～3月的工资费用分别为15万元、20万元和15万元。预计1～3月的其他各项付现费用为每月10万元。

　　2011年11～12月的实际销售额和2012年1～4月的预计销售额如下表：

　　单位：万元

　　要求：

　　(1)若企业的现金余额始终保持在5万元到6万元之间，编制1～3月的现金预算。还款或借款均为10000元的倍数。

　　(2)请确定额外的银行借款数量(归还借款用负号表明，假设企业借款在期初，还款在期末，短期借款按顺序还，借款利息在还款时支付，短期借款利率为6%，长期借款利息每季度末支付一次。)

　　单位：万元

　　(3)若应付费用、长期借款、长期负债、普通股不变，如有资金的余缺，利用调整股利政策来满足，编制3月末预计资产负债表(预计三个月的折旧费用总额为2.4万元)。