三、计算分析题

　　1. 某企业现金收支状况比较稳定，预计全年需要现金7200000元，一次交易成本为225元，有价证券年收益率为10%。运用最佳现金持有量确定的存货模式计算：

　　(1)最佳现金持有量。

　　(2)确定交易成本、机会成本。

　　(3)最佳现金管理相关总成本。

　　(4)有价证券交易间隔期。

　　2.某商业企业估计在目前的营运政策下，今年销售将达100万件。该公司只销售一种商品，商品销售单价为10元，销售的变动成本率为0.8，资金成本为16%。目前的信用政策为N/25，即无现金折扣。由于部分客户经常拖欠货款，平均收现期为30天，坏帐损失为1%，收账费用为10000元。该公司的财务主管拟改变信用政策，信用条件为N/40，预期影响如下：销售量增加1万件;增加部分的坏帐损失比率为4%;全部销售的平均收现期为45天，收账费用为15000元，一年按360天计算，设存货周转天数保持90天不变，应付账款平均余额占存货余额50%保持不变。

　　要求：

　　(1)计算改变信用政策预期占用资金变动额。

　　(2)计算改变信用政策预期税前利润变动额。

　　3.某公司是一家亚洲地区的玻璃套装门分销商，套装门在香港生产然后运至上海。管理当局预计年度需求量为10000套。套装门的购进单价为395元(包括运费，单位是人民币，下同)。与定购和储存这些套装门相关资料如下：

　　(1)去年的订单共22份，总处理成本13400元，其中固定成本10760元，预计未来成本性态不变。

　　(2)虽然对于香港源产地商品进入大陆已经免除关税，但是对于每一张订单都要经双方海关的检查，其费用为280元。

　　(3)套装门从生产商运抵上海后，接受部门要进行检查。为此雇佣一名检验人员，每月支付工资3000元，每个订单的抽检工作需要8小时，发生的变动费用每小时2.5元。

　　(4)公司租借仓库来存储套装门，估计成本为每年2500元，另外加上每套门4元。

　　(5)在储存过程中会出现破损，估计破损成本平均每套门28.5元。

　　(6)占用资金利息等其他储存成本每套门20元。

　　(7)从发出订单到货物运到公司所在地需要6个工作日。

　　(8)为防止供货中断，该公司设置了100套的保险储备。

　　(9)该公司每年经营50周，每周营业6天。

　　要求：

　　(1)计算经济批量模型公式中“订货成本”。

　　(2)计算经济批量模型公式中“储存成本”。

　　(3)计算经济订货批量。

　　(4)计算每年与批量相关的存货总成本。

　　(5)计算再订货点。

　　(6)计算每年与储备存货相关的总成本。

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